피부관리실·에스테틱·왁싱샵 사장님을 위한 부가세 신고 가이드입니다. 피부관리는 국세청 업종코드 930205(피부 미용업)으로 분류되는 과세 서비스업이며, 간이과세자라면 업종별 부가가치율 30%가 적용됩니다. 피부관리실은 회원권·패키지 선결제, 화장품 판매 겸업, 관리기기 구입처럼 다른 미용업보다 신경 쓸 부분이 조금 더 많습니다.
피부관리는 930205 피부 미용업, 간이 부가율 30%(산출세액 = 공급대가의 3%)입니다. 카드·현금영수증 매출은 1.3% 발행공제(2026년 12월 31일까지, 연 1,000만원 한도), 건당 10만원 이상 현금 결제는 현금영수증 의무 발급입니다. 관리기기 등 큰 매입이 있으면 일반과세자는 환급을 받을 수 있습니다.
| NTS 코드 | 업종 | 해당 예시 | 간이 부가율 |
|---|---|---|---|
| 930205 | 피부 미용업 (KSIC 96113) | 피부관리실·에스테틱 | 30% |
| 930208 | 마사지 | 마사지 위주 업소 | 30% |
| 930209 | 기타 신체관리 서비스 (KSIC 96129) | 체형·비만 관리 등 | 30% |
| 930207 | 기타 미용업 | 네일·속눈썹 (네일 가이드) | 30% |
※ 왁싱(제모)샵은 등록 업종에 따라 코드가 다를 수 있습니다. 본인 코드는 사업자등록증명 또는 홈택스에서 확인하세요.
| 구분 | 일반과세자 | 간이과세자 (피부 미용업) |
|---|---|---|
| 대상 | 직전 연도 공급대가 1억 400만원 이상 등 | 직전 연도 공급대가 1억 400만원 미만 |
| 매출세액·산출세액 | 공급가액 × 10% | 공급대가 × 30% × 10% = 3% |
| 매입 공제 | 매입세액 전액 (화장품·소모품·기기·임차료 등) | 매입 공급대가 × 0.5% |
| 납부의무 면제 | 없음 | 연 공급대가 4,800만원 미만 |
| 환급 | 가능 (인테리어·관리기기 매입이 클 때) | 불가능 |
| 신고 횟수 | 연 2회 (1월·7월 확정) | 연 1회 (1월) |
| 예시 (연간) | 계산 | 납부(환급)세액 |
|---|---|---|
| 간이 · 공급대가 7,000만원 (카드·현금영수증 6,300만원, 매입 공급대가 1,100만원) | 210만 − 5.5만 − 81.9만 − 1만 | 1,216,000원 |
| 일반 · 공급가액 1억 2,000만원 (카드·현금영수증 공급대가 1억 2,540만원, 매입세액 450만원) | 1,200만 − 450만 − 163만 − 2만 | 5,849,800원 |
| 일반 · 개업 반기 공급가액 2,000만원 (카드 공급대가 2,200만원), 인테리어·관리기기 매입세액 600만원 | 200만 − 600만 | 약 400만원 환급 |
⚠️ 예시·추정입니다. 간이: 70,000,000 × 30% × 10% = 2,100,000원, 매입 공제 11,000,000 × 0.5% = 55,000원, 카드발행공제 63,000,000 × 1.3% = 819,000원, 전자신고세액공제 10,000원. 일반 두 번째 줄: 카드발행공제 125,400,000 × 1.3% = 1,630,200원(1기·2기 합산). 세 번째 줄은 매입세액이 더 커서 환급이 생기는 경우로, 신용카드매출전표 등 발행세액공제는 납부할 세액을 한도로 하므로 환급액을 늘리지 않습니다(전자신고세액공제 1만원은 별도). 원 단위 이하는 버립니다.
관리를 하기 전에 대가를 받고 카드매출전표·현금영수증을 발급하면 그 발급 시점이 공급시기가 됩니다(부가가치세법 제17조). 10회권을 카드로 결제받았다면 결제한 기간의 매출로 신고하고, 중도 환불은 결제 취소로 반영합니다.
피부 미용업은 현금영수증 의무발행업종입니다. 건당 10만원 이상 현금·계좌이체 결제는 요청이 없어도 발급해야 하고, 미발급 금액의 20%가 가산세입니다. 패키지 현금 할인 결제에서 누락되기 쉽습니다.
홈케어 화장품 판매도 과세 매출입니다. 일반과세자는 합산해 10%로 신고합니다. 간이과세자는 소매업(부가율 15%)과 서비스업(30%)을 나눠 계산해야 하며, 이처럼 업종이 여러 개인 간이과세자 신고는 택스이지에서 지원하지 않습니다.
직전 연도 공급가액 10억원 이하 개인사업자는 카드·현금영수증 매출(공급대가)의 1.3%를 연 1,000만원 한도로 공제받습니다(2026년 12월 31일까지). 2027년 이후 공제율·한도는 정부 세법개정안 단계로 정부안·미확정입니다.
개업 초기에 관리기기·인테리어 매입이 크다면 일반과세자는 매입세액을 환급받을 수 있습니다. 간이과세자는 환급이 없습니다. 과세유형은 사업자등록 때 정해지므로 개업 전 예상 매출·매입을 함께 따져보세요.
피부관리·에스테틱은 국세청 업종코드 930205(피부 미용업, 한국표준산업분류 96113)가 일반적입니다. 마사지는 930208, 체형·비만 관리 등은 930209(기타 신체관리 서비스)로 따로 분류됩니다. 본인 코드는 사업자등록증 또는 홈택스에서 확인하세요.
부가가치세법은 용역 제공 전에 대가를 받고 영수증(카드매출전표 포함)을 발급하면 그 발급 시점을 공급시기로 봅니다. 카드로 패키지를 선결제받으면 결제한 과세기간의 매출로 신고하는 것이 일반적이며, 환불하면 결제 취소로 매출이 줄어듭니다.
화장품 판매도 부가세 과세 매출입니다. 일반과세자는 관리 매출과 합쳐 10%로 신고하면 됩니다. 간이과세자는 업종별 부가가치율이 달라(서비스업 30%, 소매업 15%) 업종별로 나눠 계산해야 하는데, 택스이지는 업종이 여러 개인 간이과세자 신고를 지원하지 않습니다.
네. 피부 미용업은 소득세법 시행령 별표 3의3에 따른 현금영수증 의무발행업종입니다. 건당 10만원(부가세 포함) 이상 현금 거래는 손님이 요청하지 않아도 발급해야 하며, 미발급 금액의 20%가 가산세로 부과됩니다. 고액 패키지를 현금·계좌이체로 받을 때 특히 주의하세요.
일반과세자가 사업용 기기를 사고 세금계산서 등을 받으면 매입세액을 공제받고, 매입세액이 매출세액보다 크면 환급됩니다. 간이과세자는 매입 공급대가의 0.5%만 공제되고 환급은 없습니다.
택스이지가 홈택스 자동 연동으로 부가세 33,000원·종합소득세 55,000원에 5분 만에 끝냅니다.
