네일아트·젤네일·속눈썹 연장·펌 사장님을 위한 부가세 신고 가이드입니다. 네일·속눈썹은 국세청 업종코드 930207(기타 미용업)으로 분류되는 과세 서비스업이며, 간이과세자라면 업종별 부가가치율 30%가 적용됩니다. 매출 대부분이 카드·간편결제라 신용카드매출전표 등 발행세액공제가 크고, 기타 미용업은 현금영수증 의무발행업종이라는 점도 함께 챙겨야 합니다.
네일·속눈썹은 930207 기타 미용업, 간이 부가율 30%(산출세액 = 공급대가의 3%)입니다. 의제매입세액공제는 해당 없고, 카드·현금영수증 매출의 1.3% 발행공제(2026년 12월 31일까지, 연 1,000만원 한도)와 건당 10만원 이상 현금 결제 현금영수증 의무 발급이 핵심입니다.
| NTS 코드 | 업종 | 해당 예시 | 간이 부가율 |
|---|---|---|---|
| 930207 | 기타 미용업 (KSIC 96119) | 네일아트·손발톱 관리, 속눈썹 연장·펌 등 | 30% |
| 930205 | 피부 미용업 (KSIC 96113) | 피부관리·에스테틱 (피부관리실 가이드) | 30% |
| 930203 | 일반 미용업 | 헤어샵·미용실 (미용실 가이드) | 30% |
※ 업종코드는 사업자등록 시 신고한 주업종 기준입니다. 본인 코드는 사업자등록증명 또는 홈택스에서 확인하세요.
| 구분 | 일반과세자 | 간이과세자 (기타 미용업) |
|---|---|---|
| 대상 | 직전 연도 공급대가 1억 400만원 이상 등 | 직전 연도 공급대가 1억 400만원 미만 |
| 매출세액·산출세액 | 공급가액 × 10% | 공급대가 × 30% × 10% = 3% |
| 매입 공제 | 매입세액 전액 (사업 관련 세금계산서·카드·현금영수증) | 매입 공급대가 × 0.5% |
| 납부의무 면제 | 없음 | 연 공급대가 4,800만원 미만 |
| 환급 | 가능 (개업 초기 인테리어 등 매입이 클 때) | 불가능 |
| 신고 횟수 | 연 2회 (1월·7월 확정) | 연 1회 (1월) |
아래는 계산 구조를 보여주기 위한 예시입니다. 실제 세액은 매출·매입 구성에 따라 달라집니다.
| 예시 (연간) | 계산 | 납부세액 |
|---|---|---|
| 간이 · 공급대가 4,000만원 | 4,800만원 미만 → 납부의무 면제 | 0원 |
| 간이 · 공급대가 6,000만원 (카드·현금영수증 5,400만원, 재료 매입 공급대가 660만원) | 180만 − 3.3만 − 70.2만 − 1만 | 1,055,000원 |
| 일반 · 공급가액 1억원 (카드·현금영수증 공급대가 9,900만원, 매입세액 300만원) | 1,000만 − 300만 − 128.7만 − 2만 | 5,693,000원 |
⚠️ 예시·추정입니다. 간이: 산출세액 60,000,000 × 30% × 10% = 1,800,000원, 매입 공제 6,600,000 × 0.5% = 33,000원, 카드발행공제 54,000,000 × 1.3% = 702,000원, 전자신고세액공제 10,000원. 일반: 1기·2기 합산이며 전자신고세액공제는 확정신고마다 1만원(연 2회). 원 단위 이하는 버립니다.
기타 미용업은 소득세법 시행령 별표 3의3의 현금영수증 의무발행업종입니다. 건당 10만원(부가세 포함) 이상 현금·계좌이체 결제는 손님이 요청하지 않아도 발급해야 하며, 미발급 금액의 20%가 가산세로 부과됩니다. 손님 정보를 모르면 국세청 지정번호(010-000-1234)로 자진발급할 수 있습니다.
직전 연도 공급가액 10억원 이하 개인사업자는 카드·현금영수증 매출(공급대가)의 1.3%를 연 1,000만원 한도로 공제받습니다(2026년 12월 31일까지). 2027년 이후 공제율·한도는 정부 세법개정안이 국회 심의 중인 정부안·미확정 상태입니다. 택스이지는 이 공제를 자동 반영합니다.
일반과세자는 재료 도매처에서 세금계산서를 받거나 사업용 카드로 결제해야 매입세액을 공제받기 쉽습니다. 간이과세자도 세금계산서·카드 등 수취분은 공급대가의 0.5%를 공제받습니다. 개인 생활용품 결제는 공제 대상이 아닙니다.
다른 매장 안에서 자리를 빌려 본인 사업자로 운영한다면 본인 단말기로 결제된 매출이 본인 부가세 매출입니다. 임대료에 대해 세금계산서를 받으면 일반과세자는 매입세액 공제가 가능합니다.
직전 연도 공급대가가 1억 400만원 이상이 되면 다음 해 7월 1일부터 일반과세자로 전환됩니다. 전환된 해에는 1~6월 간이분과 7~12월 일반분을 각각 신고합니다.
국세청 업종코드 930207(기타 미용업)이 일반적입니다. 한국표준산업분류 96119(기타 미용업)에 해당하며, 손·발톱 관리 등 두발·피부 미용 외의 미용 서비스가 여기에 속합니다. 정확한 코드는 사업자등록증 또는 홈택스에서 확인하세요.
미용업은 간이과세 업종별 부가가치율 30%가 적용되어 산출세액은 공급대가(부가세 포함 매출)의 3%입니다. 여기서 매입 세금계산서 등 수취세액공제(매입 공급대가의 0.5%), 신용카드매출전표 등 발행세액공제(1.3%), 전자신고세액공제(1만원)를 뺍니다. 연 공급대가 4,800만원 미만이면 납부의무가 면제됩니다.
네. 기타 미용업은 소득세법 시행령 별표 3의3에 따른 현금영수증 의무발행업종입니다. 건당 10만원(부가세 포함) 이상 현금 거래는 손님이 요청하지 않아도 발급해야 하며, 미발급 시 미발급 금액의 20% 가산세가 부과됩니다.
일반과세자는 사업용 재료를 사고 받은 세금계산서·카드매출전표·현금영수증(지출증빙)의 매입세액을 공제받습니다. 간이과세자는 매입세액 전액이 아니라 매입 공급대가의 0.5%만 공제됩니다. 면세 농수산물 매입이 없는 업종이라 의제매입세액공제는 해당하지 않습니다.
반영구 화장은 법적 지위가 바뀌는 중입니다. 2025년 9월 국회를 통과한 문신사법은 문신과 반영구 화장을 '문신행위'로 정의하고 면허를 받은 문신사만 시술하도록 했으며, 공포 후 2년이 지난 날부터 시행됩니다. 업종코드와 사업자등록 가능 여부는 관할 세무서·홈택스에서 확인하세요.
택스이지가 홈택스 자동 연동으로 부가세 33,000원·종합소득세 55,000원에 5분 만에 끝냅니다.
