네일아트·속눈썹 연장 사장님과 샵에서 3.3%를 떼고 일하는 네일리스트를 위한 종합소득세 가이드입니다. 한 해 시술 매출에서 재료비·임차료·인건비 등 경비를 뺀 소득에 6~45% 누진세율이 적용됩니다. 네일·속눈썹(930207 기타 미용업)은 청년창업세액감면(§6) 대상이지만 중소기업특별세액감면(§7) 대상은 아닙니다.
2025년 귀속 930207 경비율은 단순 86.9% · 기준 19.6%(국세청 고시 제2026-14호)입니다. 매출이 작은 1년 차는 단순경비율 추계가, 재료·임차료·인건비 증빙이 쌓인 매장은 간편장부가 유리한 경우가 많습니다. 택스이지는 두 방식을 계산해 비교해 드립니다.
| 구분 | 기간 | 비고 |
|---|---|---|
| 정기 신고 | 5월 1일 ~ 5월 31일 | 2026년 귀속분은 2027년 5월 31일(월)까지 |
| 성실신고확인 대상 | 5월 1일 ~ 6월 30일 | 미용업 등 서비스업 수입금액 5억원 이상 (택스이지 미지원) |
| 무신고 가산세 | — | 납부세액의 20% (부정행위 시 40%) |
| 납부지연 가산세 | — | 1일 0.022% |
| 업종 | 단순경비율 | 기준경비율 |
|---|---|---|
| 930207 기타 미용업 (네일·속눈썹) | 86.9% | 19.6% |
| 930205 피부 미용업 (참고) | 85.8% | 18.3% |
※ 국세청 고시 제2026-14호(2025년 귀속). 2026년 귀속 경비율은 2027년 고시로 정해지며, 신고 때는 홈택스 경비율 조회·신고안내문 값을 우선합니다.
| 방식 | 대상 (미용업 기준) | 소득금액 계산 |
|---|---|---|
| 단순경비율 (추계) | 직전 연도 수입 2,400만원 미만, 또는 그해 수입 7,500만원 미만인 신규사업자 | 수입 − 수입 × 86.9% |
| 기준경비율 (추계) | 위에 해당하지 않는 간편장부대상자가 장부 없이 신고 | 수입 − 주요경비(매입·임차료·인건비, 증빙) − 수입 × 19.6% |
| 간편장부 | 직전 연도 수입 7,500만원 미만 | 수입 − 장부상 실제 경비 |
| 복식부기 | 직전 연도 수입 7,500만원 이상 | 재무제표 기준 (택스이지 B2C 미지원) |
※ 직전 연도 수입 4,800만원 이상인 간편장부대상자가 장부 없이 추계로 신고하면 무기장가산세(산출세액의 20%)가 붙습니다. 기준경비율 소득은 단순경비율 소득에 배율을 곱한 비교소득을 넘지 않습니다.
네일샵 단일 사업장, 다른 소득 없음, 인적공제 본인 150만원, 표준세액공제 7만원·전자신고세액공제 1만원 반영 가정입니다.
| 예시 | 소득금액 | 결정세액 | 지방소득세 포함 |
|---|---|---|---|
| 1년 차 수입 3,000만원 · 단순경비율 | 3,930,000원 | 65,800원 | 약 7만원 |
| 수입 6,000만원 · 기준경비율 (주요경비 2,400만원 증빙) | 24,240,000원 | 2,071,000원 | 약 228만원 |
| 수입 6,000만원 · 간편장부 (실제 경비 3,900만원) | 21,000,000원 | 1,585,000원 | 약 174만원 |
⚠️ 예시·추정입니다. 단순: 30,000,000 − 26,070,000 = 3,930,000원. 기준: 60,000,000 − 24,000,000 − 11,760,000 = 24,240,000원 (직전 연도 수입 4,800만원 미만이라 무기장가산세 없음 가정). 과세표준 1,400만원 이하 6%, 1,400만~5,000만원 84만원 + 초과분 15%. 원 단위 이하는 버립니다. 청년창업감면·노란우산공제·부양가족이 있으면 세액이 더 줄어듭니다.
이용 및 미용업은 §6 창업중소기업 세액감면 대상 업종입니다. 창업 당시 만 15~34세(병역 기간 최대 6년 제외) 청년이 2027년 12월 31일까지 창업하는 등 요건을 갖추면, 최초로 소득이 생긴 연도부터 5년간 소득세의 50~100%(창업 지역·시기에 따라 다름)를 감면받습니다. 기존 사업 승계·인수, 같은 업종 재개업 등은 창업으로 보지 않습니다.
젤·폴리시·글루·인조속눈썹·일회용품 등은 사업용 카드나 세금계산서로 사면 홈택스에 자료가 남아 경비 정리가 쉽습니다. 기준경비율 신고에서는 재료 매입(정규증빙)이 주요경비로 따로 인정되므로 증빙이 곧 절세입니다.
매장·자리 임차료, 직원 급여와 사업주 부담 4대보험료, 프리랜서 네일리스트에게 3.3% 떼고 지급한 금액이 경비입니다. 원천세 신고를 해야 인건비가 증빙으로 인정됩니다.
납부액을 사업소득금액 4천만원 이하 600만원, 6천만원 이하 500만원, 1억원 이하 400만원, 1억원 초과 200만원 한도로 소득공제합니다.
샵에서 떼인 3.3%는 미리 낸 세금입니다. 결정세액(지방소득세 포함)보다 많이 떼였으면 차액을 돌려받습니다. 택스이지는 홈택스 원천징수 내역을 불러와 기납부세액에 반영합니다.
2025년 귀속(2026년 5월 신고분) 기준 930207 기타 미용업은 단순경비율 86.9%, 기준경비율 19.6%입니다(국세청 고시 제2026-14호). 2026년 귀속 경비율은 2027년 고시로 정해지며, 신고 때는 국세청 신고안내문에 표시된 경비율을 우선합니다.
미용업 같은 개인서비스업은 직전 연도 수입금액이 2,400만원 미만인 계속사업자, 또는 그해 수입금액이 7,500만원 미만인 신규사업자가 장부 없이 신고할 때 단순경비율을 적용받습니다. 그 밖의 간편장부대상자가 장부 없이 신고하면 기준경비율이 적용됩니다.
기타 미용업은 조세특례제한법 §6 창업중소기업 세액감면 대상 업종(이용 및 미용업)에 포함됩니다. 창업 당시 만 15~34세(병역 기간 최대 6년 제외)인 청년이 요건을 갖추면 최초 소득 발생 연도부터 5년간 소득세의 50~100%(창업 지역·시기에 따라 다름)를 감면받습니다. 반면 §7 중소기업특별세액감면은 미용업이 대상 업종이 아닙니다.
샵에서 3.3%(소득세 3% + 지방소득세 0.3%)를 떼고 받은 수입은 사업소득으로, 다음 해 5월 종합소득세로 정산합니다. 떼인 세금은 기납부세액으로 빠지므로 결정세액보다 많이 떼였으면 환급, 적으면 추가 납부합니다. 택스이지는 원천징수 내역을 홈택스에서 불러와 기납부세액에 반영합니다.
재료비·임차료·인건비 등 실제 경비가 기준경비율로 계산한 경비보다 많으면 간편장부가 유리합니다. 또 직전 연도 수입금액이 4,800만원 이상인 간편장부대상자가 장부 없이 추계로 신고하면 무기장가산세(산출세액의 20%)가 붙습니다.
택스이지가 홈택스 자동 연동으로 부가세 33,000원·종합소득세 55,000원에 5분 만에 끝냅니다.
