프리랜서·1인사업자 종합소득세는 사업자등록 여부와 관계없이 1년 동안 받은 사업소득·인적용역 소득을 합산해 매년 5월에 신고하는 세금입니다. 매출에서 미리 떼인 3.3% 원천징수액과 실제 산출세액을 정산하며, 종합소득금액이 연 100만원 이상이면 반드시 신고 의무가 있습니다. 미신고 시 무신고 가산세 20%가 부과됩니다.
디자이너·개발자·강사·작가·유튜버·번역가·컨설턴트 등 정기·반복 거래로 사업소득이 발생하는 프리랜서와 1인기업이 모두 대상입니다. 추계신고(기준경비율, D유형) 또는 장부신고(간편장부, F유형) 중 유리한 방식을 선택해야 합니다. TaxEasy는 인적용역 명세서·원천징수영수증·금융소득까지 자동 수집해 5분에 신고를 완료합니다.
| 구분 | 사업소득 (정기·반복) | 인적용역 기타소득 (1회성) |
|---|---|---|
| 대상 | 디자이너·개발자·강사 등 정기 거래 | 일회성 자문·강의·집필 |
| 원천세 | 매출 × 3.3% | (매출 - 60% 필요경비) × 22% |
| 신고 | D유형/F유형 종합소득세 | 기타소득금액(수입-필요경비) 300만원 이하면 분리과세 선택 가능, 초과 시 종합과세 |
| 경비처리 | 실제 경비 또는 기준경비율 | 법정 60% 일괄 |
※ NTS 안내문 신고유형 코드 D/F 는 단순화한 표현이며, 매출 기준은 업종별 차등 (서비스업 2,400만~7,500만, 도소매 6,000만~3억, 제조 3,600만~1.5억). 실제 적용은 NTS 안내문 또는 사업장별 기장의무 판단 기준 참조.
| 구분 | 추계신고 (D유형, 기준경비율) | 장부신고 (F유형, 간편장부) |
|---|---|---|
| 대상 | 간편장부 대상자 + 추계 적용 (소규모·신규) | 장부 작성한 모든 사업자 |
| 경비 산정 | 업종별 기준경비율 (예: 디자인업 60%) | 실제 비용 영수증 기반 |
| 장부 의무 | 없음 | 간편장부 작성 |
| 신고 난이도 | 매우 쉬움 | 장부 작성 필요 |
| 유리한 케이스 | 실제 경비 < 기준경비율 | 실제 경비 > 기준경비율 |
아래 표는 단일 사업소득 프리랜서의 D유형 신고 기준 예상 세액 (기준경비율 60% 가정, 인적공제 본인만):
| 연 매출 | 3.3% 원천징수 | 실제 산출세액 | 환급/추가 |
|---|---|---|---|
| 2,000만원 | 66만원 | 약 11만원 | +55만원 환급 |
| 3,000만원 | 99만원 | 약 49만원 | +50만원 환급 |
| 5,000만원 | 165만원 | 약 174만원 | -9만원 추가 |
| 7,500만원 | 248만원 | 약 357만원 | -109만원 추가 |
| 1억원 | 330만원 | 약 590만원 | -260만원 추가 |
⚠️ 인적공제·노란우산·국민연금 등 추가 공제 시 환급액이 더 커집니다. 본인의 정확한 세액은 무료 종소세 계산기로 즉시 확인하세요.
중소기업중앙회 노란우산공제 가입 시 납부액 전액이 소득공제됩니다 (사업소득 4천만원 이하 600만, 1억 이하 400만, 1억 초과 200만 한도). 프리랜서가 가장 큰 절세 효과를 보는 항목.
지역가입자로 납부한 국민연금·건강보험료는 전액 소득공제 가능합니다. 홈택스에서 자동 조회되어 TaxEasy가 자동 반영합니다.
사업용 신용카드를 홈택스에 등록하면 노트북·소프트웨어·통신비·교통비 등 사업 관련 카드 사용분이 매입세액 공제(부가세) 또는 비용 처리(종소세) 됩니다. F유형(간편장부) 신고 시 실제 경비율을 높여 환급액 증가.
부양가족(배우자·부모·자녀) 1명당 150만원 기본공제 + 70세 이상 100만원·장애인 200만원 추가공제. 자녀세액공제는 8세~20세 자녀 1명 25만 / 2명 55만 / 3명 95만 / 4명 135만원 (2025년 귀속부터 10만원씩 상향). 가족구성에 따라 100만원 이상 절세 가능.
2024~2026년 혼인신고한 부부는 각자 50만원씩, 합산 최대 100만원 세액공제 (생애 1회). 부부 둘 다 신고 시 자동 적용 (TaxEasy 결혼일자 입력만으로 처리).
네, 종합소득금액이 연 100만원 이상이면 5월 1일~5월 31일까지(2026년은 5/31이 일요일이라 6월 1일까지 연장) 종합소득세를 반드시 신고해야 합니다. 3.3% 원천징수만 했더라도 신고를 통해 환급을 받거나 추가 납부 여부를 확정합니다. 미신고 시 무신고 가산세 20%가 부과됩니다.
가능합니다. 3.3% 원천징수는 임시 선납이며, 실제 세액은 종합소득세 신고 시 확정됩니다. 매출 대비 경비가 많은 사업자는 대부분 환급을 받습니다. 예: 매출 3,000만원에 3.3% 원천(99만원) 차감했지만 실제 산출세액이 50만원이면 49만원 환급.
실제 경비가 적은 경우 기준경비율(D유형)이 유리하고, 사업비·인건비가 많아 실제 경비율이 기준경비율보다 높으면 간편장부(F유형)가 유리합니다. TaxEasy는 두 방식을 모두 시뮬레이션하여 더 유리한 신고 방식을 자동 추천합니다.
사업자등록 없이 프리랜서로 활동하면 매출 입금 시 3.3% 원천징수만 받게 되며, 종합소득세 신고 시 사업소득(또는 인적용역 기타소득)으로 신고합니다. 매출이 늘어 부가세 신고가 필요하거나 거래처가 사업자등록을 요구하면 등록을 검토하세요.
노트북·소프트웨어·사무용품 등 업무 관련 지출, 통신비·인터넷·전기료(사업 사용 비율), 회의·접대비, 교통비·차량유지비, 교육·도서비, 4대보험·국민연금 등이 비용으로 인정됩니다. 영수증·신용카드매출전표·계좌이체 내역을 보관하세요.