유튜버·1인 크리에이터 종합소득세 신고 가이드 (2026년 귀속 · 2027년 5월 신고)

유튜브·인스타그램·아프리카TV 등에서 광고·후원·협찬 수익을 얻는 1인 미디어 창작자는 그 수익을 사업소득으로 매년 5월 종합소득세 신고합니다. 국세청은 1인 미디어 창작자를 인적·물적 시설이 없으면 940306(면세), 직원·별도 스튜디오 등을 갖추면 921505(과세)로 구분합니다.

한 줄 요약

2025년 귀속 경비율은 940306 1인미디어콘텐츠창작자: 단순 64.1%(수입 4,000만원 초과분 49.7%) · 기준 12.1%, 921505 미디어콘텐츠창작업: 단순 71.2% · 기준 15.8%입니다. 홈택스 자료에 잡히지 않는 해외 플랫폼 수입은 직접 입력해 반영하고, MCN 등에서 3.3% 원천징수된 세액은 신고 때 정산합니다.

1. 업종코드 구분 (국세청 안내 기준)

NTS 코드	대상	부가세	단순경비율	기준경비율
940306	1인미디어콘텐츠창작자 — 직원·별도 사업장 등 인적·물적 시설 없이 활동	면세 (부가세 신고 대신 2월 사업장현황신고)	64.1% (4천만원 초과분 49.7%)	12.1%
921505	미디어콘텐츠창작업 — 편집자 고용·방송용 스튜디오 등 시설을 갖춘 경우	과세 (1·7월 부가세 신고)	71.2%	15.8%

※ 업종 구분은 국세청 「1인미디어 창작자」 세무 안내, 경비율은 국세청 고시 제2026-14호(2025년 귀속) 기준. 면세사업자의 사업장현황신고는 택스이지에서 지원하지 않으니 홈택스에서 직접 하세요.

2. 신고 의무와 기간

구분	기간	비고
정기 신고	5월 1일 ~ 5월 31일	2026년 귀속분은 2027년 5월 31일(월)까지 (마감일이 휴일이면 다음 영업일)
무신고 가산세	—	납부세액의 20% (부정행위 시 40%)
납부지연 가산세	—	1일 0.022% (연 약 8.03%)

3. 계산 예시 (940306, 단순경비율)

예시	소득금액	결정세액(지방세 포함)	3.3% 원천징수 대비
수입 2,000만원 (전액 3.3% 원천징수 66만원)	718만원	약 29만원	약 37만원 환급

⚠️ 단순 시뮬레이션입니다. 인적공제 본인만(150만원), 표준세액공제 7만원·전자신고세액공제 1만원 반영. 해외 플랫폼 수입처럼 원천징수가 없는 수입이 있으면 추가 납부가 생길 수 있습니다. 단순경비율 적용 여부는 국세청 신고안내문을 우선합니다.

4. 절세·신고 포인트

① 해외 플랫폼 수입 빠짐없이

해외 플랫폼에서 외화로 받은 광고 수익은 국내 원천징수가 없어 홈택스 매출 자료에 잡히지 않을 수 있습니다. 택스이지에서는 이런 수입을 직접 입력해 신고에 반영합니다.

② 촬영 장비·편집 소프트웨어·소품 — 장부 신고 시 경비

카메라·조명·마이크·편집 프로그램 구독료·촬영 소품 등은 간편장부 신고 때 필요경비로 반영할 수 있습니다. 사업용 카드로 결제하면 증빙 관리가 쉽습니다.

③ 921505(과세)는 청년 창업 감면 검토

921505 미디어콘텐츠창작업은 §6 창업중소기업 세액감면 대상 업종입니다. 만 15~34세 청년(병역 기간 최대 6년 제외)이 창업했다면 요건 충족 시 5년간 감면을 검토하세요. 940306은 감면 대상 업종이 아닙니다.

④ 노란우산공제

사업소득금액 4천만원 이하 600만, 6천만원 이하 500만, 1억원 이하 400만, 1억원 초과 200만원 한도로 납부액을 소득공제합니다.

인적공제·자녀세액공제·결혼세액공제

부양가족 1인당 150만원 기본공제(70세 이상 100만원·장애인 200만원 추가). 자녀세액공제는 8세 이상(2026년 귀속부터 9세 이상) 20세 이하 자녀 1명 25만 / 2명 55만 / 3명부터 1명당 40만원 추가. 2024~2026년 혼인신고자는 결혼세액공제 1인 50만원(생애 1회) — 자동 적용되지 않으며, 택스이지 신고서 작성 단계에서 선택하면 확인 팝업을 거쳐 반영합니다.

택스이지 종소세 자동신고에서 지원하지 않는 경우 — 성실신고확인 대상자·외부조정 대상자, 복식부기 장부 신고, 금융소득 종합과세(이자·배당 합계 2,000만원 초과), 공동사업장, 주택임대소득, 외국인·비거주자. 해당하면 신고 진행 전에 자동으로 안내·차단됩니다.

5. 크리에이터 종소세 신고 절차 (TaxEasy 5단계)

회원가입 + 종소세 선택 — 카카오톡·네이버 간편 가입
홈택스 간편인증 — 카카오톡·네이버·PASS 간편인증으로 본인확인
신고자료 자동 수집 — 종합소득세 신고안내문·매출·매입·원천징수·4대보험 등 홈택스 자료 (귀속 다음 해 5월 1일부터 조회 가능)
신고유형 비교 + 신고서 미리보기 — 단순·기준경비율 추계와 간편장부 중 유리한 방식 안내
결제 + 자동 접수 — 55,000원(부가세 포함) 결제 후 국세청 전자신고 파일 자동 생성·홈택스 자동 접수

6. 자주 묻는 질문 (FAQ)

유튜버 업종코드는 940306과 921505 중 무엇인가요?

국세청 안내에 따르면 직원이나 별도 사업장 등 인적·물적 시설 없이 활동하면 940306(1인미디어콘텐츠창작자, 면세), 편집자를 고용하거나 방송용 스튜디오 등 시설을 갖추면 921505(미디어콘텐츠창작업, 과세)입니다.

940306 면세사업자도 종합소득세를 신고하나요?

네. 면세사업자는 부가세 신고 대신 매년 2월 사업장현황신고를 하고, 5월에 종합소득세를 신고합니다. 사업장현황신고는 택스이지에서 지원하지 않으니 홈택스에서 직접 하세요.

1인 크리에이터 경비율은 얼마인가요?

2025년 귀속 기준 940306은 단순경비율 64.1%(수입 4,000만원 초과분 49.7%)·기준경비율 12.1%, 921505는 단순경비율 71.2%·기준경비율 15.8%입니다(국세청 고시 제2026-14호).

해외 플랫폼에서 받은 수익은 어떻게 신고하나요?

외화로 받은 광고 수익도 사업 수입금액에 포함됩니다. 홈택스 자료에 잡히지 않는 수입은 택스이지에서 직접 입력해 반영합니다.

3.3% 떼인 금액은 돌려받을 수 있나요?

3.3%는 미리 낸 세금입니다. 종합소득세 결정세액(지방소득세 포함)보다 많이 떼였으면 차액을 돌려받고, 적으면 추가 납부합니다.

7. 함께 보면 좋은 가이드

신고할 시간이 다 됐다면?

택스이지가 홈택스 자동 연동으로 부가세 33,000원·종합소득세 55,000원에 5분 만에 끝냅니다.

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