피부관리실·에스테틱·왁싱샵 사장님을 위한 종합소득세 가이드입니다. 한 해 관리 매출에서 화장품·소모품·임차료·인건비 등 경비를 뺀 소득에 6~45% 누진세율이 적용됩니다. 피부관리(930205 피부 미용업)는 청년창업세액감면(§6) 대상이지만 중소기업특별세액감면(§7) 대상은 아닙니다.
2025년 귀속 930205 경비율은 단순 85.8% · 기준 18.3%(국세청 고시 제2026-14호)입니다. 피부관리실은 화장품·소모품·임차료 비중이 커서 증빙이 쌓이면 간편장부가 유리한 경우가 많습니다. 택스이지는 추계와 간편장부를 계산해 비교해 드립니다.
| 구분 | 기간 | 비고 |
|---|---|---|
| 정기 신고 | 5월 1일 ~ 5월 31일 | 2026년 귀속분은 2027년 5월 31일(월)까지 |
| 성실신고확인 대상 | 5월 1일 ~ 6월 30일 | 미용업 등 서비스업 수입금액 5억원 이상 (택스이지 미지원) |
| 무신고 가산세 | — | 납부세액의 20% (부정행위 시 40%) |
| 납부지연 가산세 | — | 1일 0.022% |
| 업종 | 단순경비율 | 기준경비율 | §6 창업감면 |
|---|---|---|---|
| 930205 피부 미용업 | 85.8% | 18.3% | 대상 |
| 930208 마사지 | 85.8% | 22.3% | 대상 아님 |
| 930209 기타 신체관리 서비스 | 85.8% | 17.4% | 대상 아님 |
※ 경비율 = 국세청 고시 제2026-14호(2025년 귀속). 2026년 귀속 경비율은 2027년 고시로 정해지며, 신고 때는 홈택스 경비율 조회·신고안내문 값을 우선합니다. §6 해당 여부는 한국표준산업분류 기준(이용 및 미용업 96111~96119 포함, 마사지 96122·기타 신체관리 96129 제외)입니다.
| 방식 | 대상 (미용업 기준) | 소득금액 계산 |
|---|---|---|
| 단순경비율 (추계) | 직전 연도 수입 2,400만원 미만, 또는 그해 수입 7,500만원 미만인 신규사업자 | 수입 − 수입 × 85.8% |
| 기준경비율 (추계) | 위에 해당하지 않는 간편장부대상자가 장부 없이 신고 | 수입 − 주요경비(매입·임차료·인건비, 증빙) − 수입 × 18.3% |
| 간편장부 | 직전 연도 수입 7,500만원 미만 | 수입 − 장부상 실제 경비 |
| 복식부기 | 직전 연도 수입 7,500만원 이상 | 재무제표 기준 (택스이지 B2C 미지원) |
※ 직전 연도 수입 4,800만원 이상인 간편장부대상자가 장부 없이 추계로 신고하면 무기장가산세(산출세액의 20%)가 붙습니다.
피부관리실 단일 사업장, 다른 소득 없음, 인적공제 본인 150만원, 표준세액공제 7만원·전자신고세액공제 1만원 반영 가정입니다.
| 예시 | 소득금액 | 결정세액 | 지방소득세 포함 |
|---|---|---|---|
| 1년 차 수입 3,000만원 · 단순경비율 | 4,260,000원 | 85,600원 | 약 9만원 |
| 수입 6,000만원 · 기준경비율 (주요경비 2,400만원 증빙) | 25,020,000원 | 2,188,000원 | 약 241만원 |
| 수입 6,000만원 · 간편장부 (실제 경비 3,900만원) | 21,000,000원 | 1,585,000원 | 약 174만원 |
⚠️ 예시·추정입니다. 단순: 30,000,000 − 25,740,000 = 4,260,000원. 기준: 60,000,000 − 24,000,000 − 10,980,000 = 25,020,000원 (직전 연도 수입 4,800만원 미만이라 무기장가산세 없음 가정). 과세표준 1,400만원 이하 6%, 1,400만~5,000만원 84만원 + 초과분 15%. 원 단위 이하는 버립니다. 청년창업감면·노란우산공제·부양가족이 있으면 세액이 더 줄어듭니다.
피부 미용업은 §6 창업중소기업 세액감면 대상 업종(이용 및 미용업)입니다. 창업 당시 만 15~34세(병역 기간 최대 6년 제외) 청년이 2027년 12월 31일까지 창업하는 등 요건을 갖추면, 최초로 소득이 생긴 연도부터 5년간 소득세의 50~100%(창업 지역·시기에 따라 다름)를 감면받습니다. 마사지(930208)나 체형·비만 관리 위주의 930209로 등록했다면 대상 업종이 아닐 수 있으니 업종코드를 먼저 확인하세요.
관리용 화장품·앰플·시트·일회용품 등은 사업용 카드나 세금계산서로 사면 홈택스에 자료가 남습니다. 기준경비율 신고에서도 재료 매입(정규증빙)이 주요경비로 따로 인정됩니다.
장부로 신고하면 고가의 관리기기·인테리어는 감가상각으로 여러 해에 나눠 경비가 됩니다. 추계 신고에서는 이 금액이 주요경비에 들지 않으므로, 개업 초기 투자가 컸다면 간편장부가 유리할 수 있습니다.
직원 급여와 사업주 부담 4대보험료, 프리랜서 관리사에게 3.3% 떼고 지급한 금액, 매장 임차료가 경비입니다. 원천세 신고를 해야 인건비가 증빙으로 인정됩니다.
납부액을 사업소득금액 4천만원 이하 600만원, 6천만원 이하 500만원, 1억원 이하 400만원, 1억원 초과 200만원 한도로 소득공제합니다.
2025년 귀속(2026년 5월 신고분) 기준 930205 피부 미용업은 단순경비율 85.8%, 기준경비율 18.3%입니다(국세청 고시 제2026-14호). 마사지(930208)는 단순 85.8%·기준 22.3%, 기타 신체관리 서비스(930209)는 단순 85.8%·기준 17.4%입니다. 신고 때는 국세청 신고안내문에 표시된 경비율을 우선합니다.
피부 미용업은 조세특례제한법 §6 창업중소기업 세액감면 대상 업종(이용 및 미용업)에 포함됩니다. 창업 당시 만 15~34세(병역 기간 최대 6년 제외)인 청년이 요건을 갖추면 최초 소득 발생 연도부터 5년간 소득세의 50~100%를 감면받습니다. 다만 마사지(930208)와 체형·비만 관리 등 기타 신체관리 서비스업(930209)은 미용업이 아니어서 대상 업종에 들지 않습니다. §7 중소기업특별세액감면은 미용업이 대상 업종이 아닙니다.
소득세는 원칙적으로 용역 제공을 완료한 날이 속하는 연도의 수입으로 봅니다. 12월에 받은 10회권 중 다음 해에 관리할 부분은 장부상 선수금으로 관리할 수 있지만, 추계 신고나 실무에서는 카드매출·부가세 신고 매출을 기준으로 하는 경우가 많습니다. 금액이 크면 세무서·세무사에 확인하세요.
장부로 신고할 때 고가의 관리기기·인테리어는 감가상각으로 여러 해에 나눠 경비 처리하는 것이 원칙입니다. 추계(기준경비율) 신고에서는 기계 구입비가 주요경비 3종(매입·임차료·인건비)에 들지 않습니다.
화장품·소모품·임차료·인건비 등 실제 경비가 기준경비율로 계산한 경비보다 많으면 간편장부가 유리합니다. 또 직전 연도 수입금액이 4,800만원 이상인 간편장부대상자가 장부 없이 추계로 신고하면 무기장가산세(산출세액의 20%)가 붙습니다.
택스이지가 홈택스 자동 연동으로 부가세 33,000원·종합소득세 55,000원에 5분 만에 끝냅니다.
