생맥주집·호프집·이자카야·소주방·와인바·칵테일바 사장님을 위한 부가세 신고 가이드입니다. 주점은 일반음식점 영업허가로 운영하는 일반 주점과 개별소비세가 붙는 유흥주점(과세유흥장소)의 세금 구조가 크게 다릅니다. 의제매입세액 공제율(8/108·9/109 vs 2/102), 간이과세 배제, 개별소비세 여부를 나눠 정리했습니다.
호프·이자카야·소주방·와인바처럼 일반음식점으로 영업하는 주점은 다른 음식점과 같이 의제매입 8/108(특례 9/109)을 적용합니다. 룸살롱·나이트클럽 등 과세유흥장소는 의제매입 2/102, 개별소비세 10% 별도 신고, 지역에 따라 간이과세 배제가 적용됩니다.
| NTS 코드 | 업종 분류 | 구분 | 간이 부가가치율 |
|---|---|---|---|
| 552205 | 생맥주 전문 | 일반 주점 | 15% |
| 552209 | 기타 주점 (호프·이자카야·포차 등) | 일반 주점 | 15% |
| 552210 | 소주방 | 일반 주점 | 15% |
| 552208 | 기타 서양식 주점 (와인바·칵테일바 등) | 일반 주점 | 15% |
| 552211 | 홀덤펍 | 일반 주점 | 15% |
| 552207 | 단란주점 | 간이 배제 지역 주의 | 15% |
| 552201·552202·552203·552206 | 룸살롱 · 빠·스탠드빠 · 카바레·나이트클럽 · 기타 유흥주점 | 과세유흥장소 | 15% |
※ 「호프·이자카야 = 552209」처럼 업종명 예시는 이해를 돕기 위한 것이며, 실제 적용은 사업자등록증에 등록된 업종코드 기준입니다. 과세유흥장소 여부는 업종코드만이 아니라 식품위생법상 영업허가 종류와 실제 영업 형태로 판단됩니다.
| 구분 | 일반 주점 (일반음식점 허가) | 과세유흥장소 (유흥주점 등) |
|---|---|---|
| 의제매입 공제율 (개인) | 8/108, 반기 과세표준 2억↓ 9/109 (2026.12.31까지) | 2/102 |
| 개별소비세 | 없음 | 유흥음식요금의 10% — 별도 신고·납부 |
| 간이과세 | 연 공급대가 1억 400만원 미만이면 가능 | 고시 별표 1 지역이면 배제 |
| 종소세 단순경비율 (2025 귀속) | 84.0~88.7% (홀덤펍 64.6%) | 46.0~64.6% |
| 구분 | 일반과세자 | 간이과세자 |
|---|---|---|
| 대상 매출 | 연 공급대가 1억 400만원 이상 | 연 공급대가 1억 400만원 미만 |
| 세액 계산 | 매출세액 − 매입세액 | 공급대가 × 15% × 10% = 1.5% |
| 주류 매입 | 세금계산서 매입세액 전액 공제 | 매입 공급대가 × 0.5% |
| 의제매입세액 | 가능 | 불가 |
| 납부면제 | 없음 | 연 공급대가 4,800만원 미만 |
가정: 개인 일반과세자, 반기 매출 공급가액 1억원(공급대가의 95%가 카드 결제), 주류 매입 공급가액 3,000만원, 기타 과세 매입 1,000만원, 안주용 면세 농축수산물 매입 1,000만원, 전자신고세액공제 5,000원. 원 미만·10원 미만 절사.
| 항목 | 일반 주점 (9/109) | 과세유흥장소 (2/102) |
|---|---|---|
| 매출세액 (1억 × 10%) | 10,000,000원 | 10,000,000원 |
| 주류·기타 매입세액 | −4,000,000원 | −4,000,000원 |
| 의제매입세액 (1,000만 × 공제율) | −825,688원 | −196,078원 |
| 카드발행공제 (1.1억 × 95% × 1.3%) | −1,358,500원 | −1,358,500원 |
| 전자신고세액공제 | −5,000원 | −5,000원 |
| 예상 납부세액 | 약 3,810,810원 | 약 4,440,420원 |
⚠️ 예시·추정입니다. 과세유흥장소는 위 부가세와 별도로 개별소비세(유흥음식요금 10%)를 신고·납부하며, 개별소비세가 부가세 과세표준 계산에 미치는 영향은 위 표에 반영하지 않았습니다. 실제 세액은 매입 구성·예정고지액·의제매입 한도 등에 따라 달라집니다.
맥주·소주·와인 등 주류 매입에는 부가세가 붙습니다. 주류 도매상에서 받은 세금계산서가 홈택스에 빠짐없이 들어와 있는지 신고 전에 확인하세요. 마트에서 개인 카드로 산 술은 공제 대상 확인이 어렵습니다.
고기·생선·채소·과일 등 면세 식재료는 계산서·사업용 카드·현금영수증(지출증빙)을 받아야 의제매입세액 공제가 됩니다. 한도율(우대 2027.12.31까지): 개인 반기 과세표준 1억↓ 75%, 1~2억 70%, 2억↑ 60%, 법인 50%.
카드·현금영수증·결제대행 매출 공급대가의 1.3%, 연 1,000만원 한도(2026.12.31까지). 2027년부터는 정부 세법개정안(2026년 8월)상 1.2%·연 500만원 안이 국회 심의 중이며 확정되지 않았습니다 — 개정이 없으면 현행법상 1%·연 500만원입니다.
일반음식점 허가로 영업하면서 유흥종사자를 두거나 춤을 추게 하는 등 유흥주점과 사실상 유사한 영업을 하면 과세유흥장소로 보아 개별소비세가 과세될 수 있습니다. 이 경우 의제매입 공제율도 2/102로 달라집니다.
※ TaxEasy는 부가가치세만 신고합니다. 과세유흥장소의 개별소비세는 별도로 홈택스에서 신고·납부해야 합니다. 과세·면세 겸영 사업자, 업종이 여러 개인 간이과세자는 현재 지원하지 않습니다.
일반음식점 영업허가를 받아 술과 음식을 파는 호프집·이자카야·와인바는 원칙적으로 개별소비세 과세유흥장소가 아닙니다. 개별소비세법 §1④의 과세유흥장소는 유흥주점·외국인전용 유흥음식점과 이와 사실상 유사한 영업을 하는 장소이며, 유흥음식요금의 10%를 개별소비세로 냅니다. 허가 종류와 실제 영업 형태(유흥종사자·춤 등)에 따라 판단되므로 애매하면 관할 세무서에 확인하세요.
일반과세자라면 받을 수 있습니다. 안주용 고기·생선·채소 등 면세 농축수산물 매입이 대상입니다. 일반음식점 주점(개인)은 8/108, 반기 과세표준 2억원 이하면 9/109(2026.12.31까지)이고, 개별소비세 과세유흥장소는 2/102로 크게 낮습니다. 술(주류) 매입은 부가세가 붙은 매입이라 의제매입이 아니라 일반 매입세액 공제 대상입니다.
과세유흥장소는 국세청 「간이과세 배제기준」 고시(제2026-19호) 별표 1에 열거된 지역에서 영업하면 간이과세가 적용되지 않습니다. 단란주점도 같은 고시 종목기준(별표 3)에 포함되어 서울·광역시·수도권 17개 시(읍·면 제외)에서는 간이과세가 배제됩니다. 일반음식점 주점은 일반 기준(연 공급대가 1억 400만원 미만)을 따릅니다.
아니요. TaxEasy는 부가가치세와 종합소득세를 지원하며, 과세유흥장소의 개별소비세는 홈택스에서 별도로 신고·납부해야 합니다.
카드·현금영수증·결제대행 매출 공급대가의 1.3%를 연 1,000만원 한도로 공제합니다(2026.12.31까지, 세금계산서 발급분 제외, 직전연도 공급가액 10억원 초과 개인사업자·법인 제외). 2027년 이후 공제율·한도는 정부 개정안이 국회 심의 중이라 확정되지 않았습니다.
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