생맥주집·호프집·이자카야·소주방·와인바 사장님의 종합소득세는 매년 5월 1일부터 5월 31일까지 신고합니다. 주점은 업종코드별 경비율 차이가 크고(단순경비율 46.0~88.7%), 주류·안주 매입과 인건비 비중이 높아 신고 방식 선택이 세액을 크게 좌우합니다.
일반 주점의 2025년 귀속 단순경비율은 84.0~88.7%(홀덤펍 64.6%), 유흥주점은 46.0~64.6%로 낮습니다. 직전연도 매출 3,600만원 미만이면 단순경비율, 그 이상이면 기준경비율과 간편장부 중 유리한 방식을 고르고, 1억 5천만원 이상이면 복식부기 의무자가 됩니다.
| 구분 | 기간·내용 | 비고 |
|---|---|---|
| 정기 신고 | 5월 1일 ~ 5월 31일 | 2026년 귀속분은 2027년 5월 31일까지 (마감일이 휴일이면 다음 영업일) |
| 성실신고확인 대상 | 5월 1일 ~ 6월 30일 | 음식점·주점업 수입금액 7억 5천만원 이상 (택스이지 미지원) |
| 무신고 가산세 | 무신고 납부세액의 20% | 부정행위 40% |
| 납부지연 가산세 | 1일 0.022% | 미납세액 × 경과일수 |
| NTS 코드 | 업종 | 단순경비율 | 기준경비율 |
|---|---|---|---|
| 552205 | 생맥주 전문 | 88.2% | 13.1% |
| 552209 | 기타 주점 | 88.7% | 10.9% |
| 552210 | 소주방 | 88.2% | 13.3% |
| 552208 | 기타 서양식 주점 | 84.0% | 15.4% |
| 552211 | 홀덤펍 | 64.6% | 23.5% |
| 552207 | 단란주점 | 58.4% | 13.1% |
| 552201 | 룸살롱 | 46.0% | 11.6% |
| 552203·552206 | 카바레·나이트클럽 / 기타 유흥주점 | 56.5% | 12.5% / 12.3% |
출처: 국세청 고시 제2026-14호 (2025년 귀속 경비율). 단순경비율의 수입금액 4,000만원 초과분 초과율, 2026년 귀속 경비율(2027년 상반기 고시)은 홈택스 「기준·단순경비율(업종코드) 조회」에서 확인하세요.
| 구분 | 단순경비율 | 기준경비율 | 간편장부 |
|---|---|---|---|
| 대상 | 직전연도 수입 3,600만원 미만 (신규는 당해 1.5억 미만) | 단순경비율 대상이 아닌 간편장부대상자 | 직전연도 수입 1억 5천만원 미만 |
| 소득금액 | 수입 × (1 − 단순경비율) | 수입 − 주요경비(매입·임차료·인건비) − 수입 × 기준경비율 | 수입 − 실제 필요경비 |
| 주점 포인트 | — | 주류 매입이 「매입비용」 주요경비 | 주류·안주·인건비·임차료 실제 금액 반영 |
생맥주 전문점(552205), 직전연도 매출 3,600만원 미만, 2026년 수입금액 3,000만원: 소득금액 = 3,000만원 × (1 − 88.2%) = 3,540,000원. 본인 기본공제 150만원을 빼면 과세표준 2,040,000원 × 6% = 산출세액 122,400원 − 표준세액공제 70,000원 − 전자신고세액공제 10,000원 = 결정세액 약 42,400원(지방소득세 10% 별도).
가정: 필요경비 = 매출의 65%, 인적공제 본인 1명(150만원), 표준세액공제 7만원 + 전자신고세액공제 1만원, 노란우산·국민연금 공제 미반영, 지방소득세(10%) 별도. 원 미만·10원 미만 절사.
| 연 매출 | 소득금액 | 과세표준 | 산출세액 | 예상 결정세액 |
|---|---|---|---|---|
| 6,000만원 | 21,000,000원 | 19,500,000원 | 1,665,000원 | 약 1,585,000원 |
| 1억원 | 35,000,000원 | 33,500,000원 | 3,765,000원 | 약 3,685,000원 |
| 1억 4천만원 | 49,000,000원 | 47,500,000원 | 5,865,000원 | 약 5,785,000원 |
⚠️ 세율: 과세표준 1,400만원 이하 6%, 1,400만~5,000만원 15%(누진공제 126만원). 실제 세액은 신고유형·공제 항목에 따라 달라집니다. 직전연도 수입 1억 5천만원 이상이면 복식부기 의무자이며, 복식부기 장부 신고는 현재 택스이지에서 지원하지 않습니다. 본인 예상 세액은 무료 종소세 계산기로 확인하세요.
사업소득금액 4천만원 이하 600만, 4천만~6천만 500만, 6천만~1억 400만, 1억 초과 200만원 한도로 납입액을 소득공제합니다.
주점은 야간·주말 아르바이트 비중이 큽니다. 원천세 신고·지급명세서 제출이 되어 있어야 인건비를 필요경비로 인정받기 쉽고, 기준경비율 추계에서도 주요경비로 반영됩니다.
주류 세금계산서, 안주 재료 계산서·사업용 카드 매입, 임차료 세금계산서는 홈택스에 남습니다. TaxEasy는 홈택스 매입 자료를 자동 수집해 간편장부 필요경비로 집계합니다.
부양가족 1인당 기본공제 150만원, 자녀세액공제, 2024~2026년 혼인신고자 결혼세액공제(1인 50만원, 생애 1회)를 확인하세요. 결혼세액공제는 TaxEasy 신고서 작성 단계에서 선택 후 확인 팝업을 거쳐 반영합니다.
※ 공동사업장, 외부조정·성실신고확인 대상, 금융소득(이자·배당) 2,000만원 초과자는 현재 TaxEasy에서 신고할 수 없습니다. 과세유흥장소의 개별소비세 신고도 지원하지 않습니다.
2025년 귀속(국세청 고시 제2026-14호) 기준 단순경비율·기준경비율은 생맥주 전문(552205) 88.2%·13.1%, 기타 주점(552209) 88.7%·10.9%, 소주방(552210) 88.2%·13.3%, 기타 서양식 주점(552208) 84.0%·15.4%, 홀덤펍(552211) 64.6%·23.5%입니다. 단순경비율은 수입금액 4,000만원 초과분에 초과율이 따로 적용됩니다.
§7 중소기업특별세액감면은 음식점업·주점업 모두 대상 업종이 아닙니다. §6 창업중소기업 세액감면은 음식점업이 대상 업종이지만, 한국표준산업분류상 주점업은 음식점업과 별도 분류라 TaxEasy 업종표에서는 감면 대상에서 제외하고 있습니다. 개별 사안은 확인이 필요합니다.
과세유흥장소가 납부한 개별소비세의 종합소득세 처리(수입금액·필요경비 포함 방식)는 사업장마다 장부 처리 방식에 따라 다르므로 세무 전문가와 확인하세요. TaxEasy는 개별소비세 신고를 지원하지 않습니다.
주점은 주류·안주 재료·임차료·인건비 비중이 큽니다. 실제 필요경비가 기준경비율로 계산한 경비보다 많으면 간편장부 신고가 유리하고, 증빙이 부족하면 기준경비율 추계가 될 수 있습니다. TaxEasy는 홈택스 자료로 두 방식을 계산해 비교합니다.
직전연도 수입 1억 5천만원 이상(음식점·주점업)인 복식부기 의무자의 장부 신고와, 수입 7억 5천만원 이상인 성실신고확인 대상은 현재 TaxEasy에서 지원하지 않습니다. 공동사업장도 지원하지 않습니다.
택스이지가 홈택스 자동 연동으로 부가세 33,000원·종합소득세 55,000원에 5분 만에 끝냅니다.
