한식·중식·일식·양식·치킨·분식·면요리 등 모든 음식점업 사장님을 위한 부가세 신고 가이드입니다. 음식점업 부가가치율(15%), 의제매입세액(9/109), 신용카드매출전표 발행공제(1.3%) 등 음식점에 특화된 절세 포인트와 매출별 예상 세액을 한 번에 정리했습니다. TaxEasy를 쓰면 홈택스 카드매출·현금영수증·세금계산서 매출이 자동 수집되어 5분에 신고를 마칠 수 있습니다.
음식점업은 NTS 업종코드 552101(한식)~552118(피자·햄버거) 등에 해당하며, 간이과세자 부가가치율 15%가 적용됩니다. 의제매입세액 9/109 한도와 신용카드매출전표 발행공제 1.3%를 활용하면 세부담을 크게 낮출 수 있습니다.
음식점은 부가가치세법상 음식점업으로 분류되며, NTS 업종코드 기준으로 다음과 같이 세분화됩니다.
| NTS 코드 | 업종 분류 | 간이 부가율 |
|---|---|---|
| 552101 | 한식 일반 음식점업 | 15% |
| 552102 | 중식 음식점업 | 15% |
| 552103 | 일식 음식점업 | 15% |
| 552104 | 서양식 음식점업 | 15% |
| 552107 | 치킨 전문점 | 15% |
| 552114~552116 | 한식 면·육류·해산물 요리 전문점 | 15% |
| 552118 | 피자·햄버거·샌드위치 | 15% |
| 552301 | 제과점업 | 15% |
| 구분 | 일반과세자 | 간이과세자 |
|---|---|---|
| 대상 매출 | 연 8천만 원 이상 | 연 8천만 원 미만 |
| 세율 | 매출 × 10% | 매출 × 15% × 10% = 1.5% |
| 매입세액 공제 | 가능 (전액) | 세금계산서수취세액공제(매입액 × 0.5%)만 |
| 환급 | 가능 | 불가능 (납부면제) |
| 의제매입세액 | 가능 (9/109 한도) | 불가능 |
| 신고 횟수 | 연 2회 (1·7월) | 연 1회 (1월) |
아래 표는 음식점업 사장님의 연매출별 예상 부가세입니다 (의제매입·공제 등 일반적 케이스 가정).
| 연 매출 | 일반과세자 예상 납부세액 | 간이과세자 예상 납부세액 | 유리한 형태 |
|---|---|---|---|
| 3,000만 원 | 약 60~150만 원 | 납부면제 (4,800만 미만) | 간이과세자 |
| 5,000만 원 | 약 100~250만 원 | 약 65만 원 | 간이과세자 |
| 7,500만 원 | 약 150~380만 원 | 약 100만 원 | 간이과세자 |
| 1억 원 | 약 200~500만 원 | 대상 외 (전환) | 일반과세자만 가능 |
| 2억 원 | 약 400~1,000만 원 | 대상 외 | 일반과세자만 가능 |
⚠️ 위 금액은 매입세액·의제매입·공제 적용 정도에 따라 큰 폭으로 달라집니다. 본인 사업장의 정확한 예상 세액은 무료 세금계산기로 즉시 확인할 수 있습니다.
음식점은 면세 농수축산물(생선·고기·채소 등) 매입 시 9/109(개인사업자) 한도까지 매입세액으로 의제 공제받을 수 있습니다. 매출 4억 이하 음식점은 65% 한도가 추가 적용됩니다. 직접 농가에서 구입할 때도 계산서·신용카드매출전표·현금영수증을 반드시 받아두세요.
카드매출과 현금영수증 매출의 1.3%를 부가세에서 공제받을 수 있습니다 (연 1,000만원 한도). 별도 신청 없이 신고 시 자동 적용됩니다. 매출 7억 6천만원 이하 일반과세자만 가능.
배달의민족·쿠팡이츠·요기요 등 배달앱 수수료는 매입세액 공제가 가능합니다. 각 앱에서 발행하는 월별 세금계산서를 다운로드하여 보관해야 합니다 (홈택스에 자동 등록되긴 하나 누락 시 직접 신고 필요).
개업 첫해 인테리어·주방기구 등 큰 매입이 있으면 매입세액이 매출세액보다 커서 환급을 받을 수 있습니다. 이 경우 일반과세자가 유리할 수 있으니 개업 시 사업자유형을 신중히 선택하세요. 개업 후에도 매년 7월 1일 기준 매출에 따라 자동 전환됩니다.
현금 매출도 현금영수증 의무발행(건당 10만원 이상) 대상입니다. 미발행 시 매출 누락으로 추후 세무조사 리스크가 커집니다. POS·카드 단말기를 통해 모든 매출을 처리하면 홈택스에 자동 집계되어 신고가 정확해집니다.
네, 신고해야 합니다. 카드사가 매출 자료를 국세청에 통보하지만 부가세 신고는 사업자 본인의 의무입니다. 신고 누락 시 무신고 가산세 20%가 부과될 수 있습니다. TaxEasy를 사용하면 카드매출이 자동 수집되어 5분에 신고할 수 있습니다.
배달앱 매출은 카드매출 또는 현금영수증 매출로 분류되어 홈택스에 자동 집계됩니다. 배달앱 수수료는 별도로 매입세액 공제가 가능한 경우 세금계산서를 받아 보관해야 합니다. TaxEasy는 홈택스에서 카드·현금영수증 매출을 자동 수집합니다.
면세 농수축산물(고기·생선·채소·과일 등) 구입 시 받은 계산서·신용카드매출전표·현금영수증을 모아야 합니다. 음식점업은 9/109(개인사업자) 한도까지 공제 가능하며, 매출 4억 이하 음식점은 65% 한도가 추가 적용됩니다.
연 매출 8천만원 미만이면 간이과세자(부가율 15%)가 일반적으로 유리합니다. 단 인테리어·주방기구 등 큰 매입 세금계산서가 많은 신규 사업자는 일반과세자가 환급을 받을 수 있어 유리할 수 있습니다. TaxEasy 무료 시뮬레이터로 두 방식을 비교해보세요.
음식점업 사장님은 카드매출과 현금영수증 매출의 1.3%를 공제받을 수 있습니다. 연 한도 1,000만원이며, 세금계산서 발행분은 제외됩니다. 매출 7억 6천만원 이하 일반과세자만 가능합니다.