헬스장·PT샵·요가·필라테스 스튜디오는 부가세 과세사업자입니다. 학원과 달리 교육용역 면세가 적용되지 않는 경우가 대부분이고, 회원권을 몇 달치 미리 받는 일이 많아 매출 시기를 정확히 잡는 것이 중요합니다. 과세 여부, 간이과세 부가가치율, 회원권 선결제, 프리랜서 강사 3.3% 처리를 정리했습니다.
스포츠시설 운영·스포츠 교습은 과세 — 간이과세자 부가가치율 30%(그 밖의 서비스업, 시행령 제111조②). 카드·현금영수증 매출이 대부분이라 신용카드매출전표 발행공제 1.3%가 큰 편입니다. 프리랜서 강사료는 면세 인적용역이라 매입세액이 없습니다.
| NTS 코드 | 업종 (2025년 귀속 고시) | 간이 부가율 |
|---|---|---|
| 924305 | 헬스클럽 | 30% |
| 924313 | 종합스포츠시설 | 30% |
| 809015 | 기타 스포츠교육기관 (예: 요가학원) | 30% |
| 924311 | 수영장 | 30% |
필라테스·PT 스튜디오는 등록 내용에 따라 업종코드가 다를 수 있으니 사업자등록증에서 확인하세요.
| 구분 | 일반과세자 | 간이과세자 |
|---|---|---|
| 대상 | 연 공급대가 1억 400만원 이상 등 | 연 공급대가 1억 400만원 미만 |
| 세액 | 매출세액(10%) − 매입세액 | 공급대가 × 30% × 10% (약 3%) |
| 매입 공제 | 매입세액 전액 (임차료·기구·인테리어 등) | 매입 공급대가 × 0.5% |
| 환급 | 가능 (개업 초 기구·인테리어 매입 등) | 불가 |
| 신고 | 연 2회 (1·7월 확정) | 연 1회 (1월) |
| 사례 (예시·추정) | 계산 | 납부세액 |
|---|---|---|
| 일반과세 헬스장, 연 공급가액 1억원(전액 카드), 매입세액 300만원 | 1,000만 − 300만 − 카드발행공제(1억1천만 × 1.3% = 143만) − 전자신고 1만 | 5,560,000원 |
| 간이과세 필라테스, 연 공급대가 6,000만원(전액 카드), 임차료 세금계산서 1,980만원 | 180만 − 9만9천(매입 0.5%) − 78만(카드 1.3%) − 전자신고 1만 | 911,000원 |
⚠️ 예시·추정이며 연간 합계로 단순화했습니다(일반과세자는 실제로 1기·2기 나눠 신고, 예정고지 별도). 간이과세자의 공제 합계는 산출세액을 넘을 수 없습니다.
시행령 제29조②3가는 헬스클럽이 연회비를 미리 받고 여러 과세기간에 걸쳐 시설을 이용하게 하는 경우를 직접 예로 들어, 받은 금액을 계약 개월 수로 나눠 각 과세기간에 배분하도록 정합니다(제61조②6). 카드 결제로 전표가 발급된 경우의 처리는 확인이 필요하므로, 장기 회원권 비중이 크면 세무서·세무사와 미리 확인하세요.
회원 환불 시 카드 결제를 취소하면 카드매출에서 자동으로 빠집니다. 현금 환불은 현금영수증 취소 발급을 해야 매출이 줄어듭니다.
개업 때 산 운동기구·인테리어 세금계산서의 매입세액은 일반과세자라면 전액 공제되고, 매출세액보다 많으면 환급받을 수 있습니다. 간이과세자는 0.5%만 공제되고 환급이 없습니다.
국세청은 헬스장을 현금영수증 의무발행업종으로 안내합니다. 건당 10만원 이상 현금(계좌이체 포함) 결제는 요청이 없어도 현금영수증을 발급해야 하고, 미발급 시 미발급금액의 20% 가산세가 붙습니다(소득세법 제81조의9).
카드·현금영수증 매출 공급대가의 1.3%(연 1,000만원 한도)를 공제받습니다. 직전연도 공급가액 10억원 이하 개인사업자만 해당(법인 제외)하며, 2026년 12월 31일까지 1.3%·연 1,000만원 한도입니다. 2027년부터는 정부 세법개정안(2026년 8월)상 1.2%·연 500만원으로 바뀌는 안이 국회 심의 중이며 확정되지 않았습니다.
TaxEasy는 단일 업종 과세사업자의 일반·간이 부가세를 자동 계산·전자신고합니다. 과세·면세 겸영, 복수 업종 간이과세자는 지원하지 않습니다.
네. 헬스장·필라테스·요가 스튜디오 같은 스포츠시설 운영과 스포츠 교습은 일반적으로 부가세 과세사업입니다. 부가세 면세 교육용역은 주무관청에 등록·신고한 학원·교습소 등의 교육으로 한정되기 때문입니다(부가가치세법 시행령 제36조). 등록 형태가 특수한 경우(예: 학원법상 학원으로 등록)는 면세 여부를 따로 확인하세요.
간이과세자 납부세액은 공급대가 × 업종별 부가가치율 × 10%입니다. 스포츠시설 운영은 「그 밖의 서비스업」으로 부가가치율 30%이므로 매출의 약 3%가 산출세액이고, 여기서 매입 세금계산서 공제(0.5%)·신용카드매출전표 발행공제 등을 뺍니다. 연 공급대가 4,800만원 미만이면 납부의무가 면제됩니다.
부가가치세법 시행령 제29조②3가는 헬스클럽 등이 연회비를 미리 받고 둘 이상의 과세기간에 걸쳐 시설을 이용하게 하면 각 과세기간 종료일을 공급시기로 보고, 제61조②6에 따라 받은 금액을 계약 개월 수로 나눠 각 기간에 배분하도록 정합니다. 다만 결제 때 카드전표·현금영수증을 발급한 경우의 처리는 해석이 갈릴 수 있으므로 금액이 크면 세무서·세무사와 확인하세요. TaxEasy는 회원권 기간 안분을 자동으로 하지 않고, 홈택스에 결제 시점으로 집계된 매출로 계산합니다.
물적 시설 없이 근로자를 고용하지 않고 독립적으로 운동을 지도하는 개인의 인적용역은 부가세 면세입니다(시행령 제42조1호마). 그래서 강사료에는 부가세가 없고, 센터는 3.3%를 원천징수해 다음 달 10일까지 원천세를 신고합니다. 강사료는 매입세액 공제 대상이 아닙니다.
네. 카드·현금영수증 매출(공급대가)의 1.3%를 부가세에서 공제받을 수 있습니다(연 1,000만원 한도). 직전연도 공급가액 10억원 이하 개인사업자만 해당(법인 제외)하며, 2026년 12월 31일까지 1.3%·연 1,000만원 한도입니다. 2027년부터는 정부 세법개정안(2026년 8월)상 1.2%·연 500만원으로 바뀌는 안이 국회 심의 중이며 확정되지 않았습니다.
택스이지가 홈택스 자동 연동으로 부가세 33,000원·종합소득세 55,000원에 5분 만에 끝냅니다.
