입시·보습·외국어·예체능 학원과 교습소·공부방은 부가가치세 면세사업자입니다. 그래서 1·7월 부가세 신고 대신 매년 2월 10일까지 사업장현황신고로 1년 수입금액과 사업장 현황을 신고합니다. 면세 요건, 신고서에 들어가는 항목, 학원 수입금액검토표, 그리고 5월 종합소득세와의 관계를 정리했습니다.
주무관청에 등록·신고한 학원·교습소의 교육용역은 면세입니다(부가가치세법 시행령 제36조). 무도학원·자동차운전학원은 과세입니다. 2026년 귀속 사업장현황신고 기한은 2027년 2월 10일(수)이며, 학원은 수입금액검토표를 함께 냅니다. 사업장현황신고는 TaxEasy가 지원하지 않으므로 홈택스에서 직접 하시고, 5월 종합소득세는 TaxEasy로 신고할 수 있습니다.
부가가치세법 제26조제1항제6호는 교육용역을 면세로 정하고, 시행령 제36조는 그 범위를 「주무관청의 허가 또는 인가를 받거나 주무관청에 등록되거나 신고된 학교, 학원, 강습소, 훈련원, 교습소 등」에서 학생·수강생에게 지식·기술을 가르치는 것으로 정합니다. 면세사업자는 부가세 신고 의무가 없는 대신, 소득세법 제78조에 따라 사업장현황신고를 합니다.
| 구분 | 부가세 | 2월 사업장현황신고 |
|---|---|---|
| 학원법에 따라 등록한 학원 (입시·보습·외국어·음악·미술 등) | 면세 | 대상 |
| 교육청에 등록·신고한 교습소, 개인과외교습자(공부방) | 면세 | 대상 |
| 무도학원 (체육시설법상) | 과세 (시행령 제36조②1) | 부가세 신고로 갈음 |
| 자동차운전학원 (도로교통법상) | 과세 (시행령 제36조②2) | 부가세 신고로 갈음 |
| 주무관청 등록·신고 없이 운영하는 강습 | 면세 요건 미충족 가능 — 확인 필요 | — |
부가세 신고를 한 과세사업자는 사업장현황신고를 한 것으로 봅니다(소득세법 제78조①2). 과세·면세를 함께 하는 겸영 사업자는 부가세 신고서에 면세 수입금액을 적으면 그 면세사업분도 신고한 것으로 봅니다.
| 항목 | 내용 |
|---|---|
| 기한 | 다음 해 2월 10일 — 2026년 귀속분은 2027년 2월 10일(수) |
| 대상 | 면세 개인사업자 (휴·폐업자 포함). 법인 학원은 법인세로 신고 |
| 사업장 2곳 이상 | 사업장별로 각각 신고 (소득세법 시행령 제141조③) |
| 방법 | 홈택스·손택스 전자신고, 또는 서면 제출 |
카드·현금영수증 매출은 국세청이 이미 알고 있는 금액입니다. 신고 금액이 이보다 적으면 소명 요청을 받을 수 있으므로, 홈택스에서 카드·현금영수증 매출을 조회해 대조하고 계좌이체 수강료를 빠짐없이 더하세요.
국세청은 학원을 현금영수증 의무발행업종으로 안내합니다. 의무발행업종은 건당 10만원(부가세 포함) 이상을 현금으로 받으면 학부모가 요청하지 않아도 현금영수증을 발급해야 하고, 미발급 시 미발급금액의 20% 가산세가 붙습니다(소득세법 제162조의3④, 제81조의9②3).
미신고·과소신고 수입금액의 0.5% 가산세는 의료업·수의업·약국에만 적용됩니다(소득세법 제81조의3, 시행령 제147조의2). 다만 2월 신고 수입금액이 5월 종합소득세 안내문의 기초가 되므로 기한 안에 정확히 신고하는 편이 5월 신고가 수월합니다.
강사에게 사업소득으로 강사료를 줄 때 3.3%(소득세 3% + 지방소득세 0.3%)를 원천징수했다면 지급한 달의 다음 달 10일까지 원천세 신고·납부와 지급명세서 제출이 별도로 필요합니다. 이 자료가 있어야 강사료를 종합소득세 경비로 입증하기 쉽습니다.
학원 안에서 카페·매점을 운영하는 등 과세 매출이 생기면 과세사업자 등록과 부가세 신고가 필요할 수 있습니다. 과세·면세 겸영 부가세 신고는 TaxEasy가 지원하지 않으므로 세무사와 상담하세요.
| 신고 | TaxEasy |
|---|---|
| 2월 사업장현황신고 (면세) | 지원하지 않음 — 홈택스·손택스에서 직접 |
| 5월 종합소득세 (간편장부·기준/단순경비율) | 지원 — 홈택스 자료 자동 수집, 자동 계산, 전자신고 (55,000원) |
| 복식부기의무자(직전 수입 7,500만원 이상)·외부조정·성실신고확인 | 지원하지 않음 — 세무대리 영역 |
주무관청에 등록·신고한 학원·교습소가 학생에게 가르치는 교육용역은 부가가치세 면세입니다(부가가치세법 제26조제1항제6호, 시행령 제36조). 그래서 부가세 신고 대신 다음 해 2월 10일까지 사업장현황신고를 합니다. 다만 무도학원과 자동차운전학원은 면세에서 제외되어 과세사업자로 부가세를 신고합니다.
해당 연도의 다음 해 2월 10일까지입니다(소득세법 제78조). 2026년 귀속분은 2027년 2월 10일(수)까지 신고합니다. 사업장이 둘 이상이면 사업장별로 각각 신고합니다.
사업장현황신고 불성실 가산세(미신고·과소신고 수입금액의 0.5%)는 의료업·수의업·약국에만 적용됩니다(소득세법 제81조의3, 시행령 제147조의2). 학원은 이 가산세 대상이 아닙니다. 다만 신고한 수입금액이 5월 종합소득세 신고의 기초가 되고, 계산서 합계표 제출 등 다른 의무는 따로 있으므로 기한 안에 신고하는 것이 좋습니다.
교육청에 신고한 개인과외교습자(공부방)·교습소도 면세 교육용역을 공급하는 개인사업자이므로 사업장현황신고 대상입니다. 사업자등록 업종(예: 공부방·교습소 809007)과 면세 여부는 사업자등록증으로 확인하세요.
아니요. TaxEasy는 면세사업자 사업장현황신고를 지원하지 않습니다. 사업장현황신고는 홈택스·손택스에서 직접 하시고, 5월 종합소득세는 TaxEasy에서 간편장부 또는 경비율 방식으로 자동 계산·전자신고할 수 있습니다.
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