「프리랜서도 부가세를 내나요?」에 대한 답은 어떻게 일하느냐에 따라 갈립니다. 개인이 사무실·직원 없이 혼자 제공하는 인적용역은 부가세 면세라 부가세 신고 대상이 아닙니다. 반대로 과세사업자로 사업자등록한 개발·디자인 등 프리랜서는 일반 사업자처럼 1월·7월에 부가세를 신고합니다. 이 페이지는 내가 어느 쪽인지부터 정리합니다.
3.3% 떼고 받는 프리랜서 → 대부분 면세 인적용역, 부가세 신고 없음, 5월 종합소득세로 정산.
면세 개인사업자로 등록 → 부가세 대신 다음 해 2월 10일 사업장현황신고(택스이지 미지원, 홈택스 직접) + 5월 종소세.
과세사업자로 등록 → 1월·7월 부가세 신고 + 세금계산서 발급 + 5월 종소세.
| 유형 | 대표 예시 | 부가세 | 2월 | 5월 종소세 |
|---|---|---|---|---|
| ① 사업자등록 없이 3.3% 원천징수 | 외주 개발·디자인·번역·강사·작가 등 (업종코드 940xxx 인적용역) | 신고 없음 (면세) | — | 신고 (3.3% 정산) |
| ② 면세 개인사업자로 등록 | 인적용역 업종으로 사업자등록한 1인 프리랜서 | 신고 없음 (면세) | 사업장현황신고 (2월 10일) | 신고 |
| ③ 과세사업자로 등록 | 직원·사무실을 둔 개발사, 과세 업종(예: 722000 응용 소프트웨어 개발 및 공급)으로 등록 | 1월·7월 신고 (간이는 1월) | — | 신고 |
※ 3.3%(소득세 3% + 지방소득세 0.3%) 원천징수는 부가세가 면세되는 인적용역 등의 사업소득에 붙습니다. 거래처가 3.3%를 떼고 준다면 면세 인적용역으로 처리되고 있다는 신호지만, 실제 과세·면세 판단은 아래 요건으로 합니다.
시행령 제42조 제1호는 개인이 물적 시설 없이 근로자를 고용하지 않고 독립된 자격으로 제공하는 인적용역을 면세로 정하고, 대상을 열거합니다. 주요 예시는 다음과 같습니다.
거래처(지급자)가 3.3%를 원천징수하고 간이지급명세서를 제출하므로, 본인은 다음 해 5월 종합소득세로 1년 소득을 정산합니다. 떼인 세금이 결정세액보다 많으면 환급, 적으면 추가 납부합니다. 자세한 내용은 프리랜서 종합소득세 가이드를 참고하세요.
면세 개인사업자는 부가세 신고 대신 다음 해 2월 10일까지 수입금액 등을 신고하는 사업장현황신고를 합니다(소득세법 제78조). 택스이지는 사업장현황신고를 지원하지 않습니다. 홈택스 「신고/납부 → 사업장현황신고」에서 직접 하세요.
| 구분 | 일반과세자 | 간이과세자 |
|---|---|---|
| 대상 | 직전 연도 공급대가 1억 400만원 이상 등 | 직전 연도 공급대가 1억 400만원 미만 |
| 세액 | 매출세액(공급가액 × 10%) − 매입세액 | 공급대가 × 업종별 부가가치율 × 10% − 공제 (정보통신업·그 밖의 서비스업 30%, 전문·과학·기술 서비스업 40%) |
| 신고 | 7월 25일(1기) · 다음 해 1월 25일(2기) | 다음 해 1월 25일 (1년분) |
| 납부의무 면제 | 없음 | 연 공급대가 4,800만원 미만 |
| 예시 (일반과세자, 반기) | 계산 | 납부세액 |
|---|---|---|
| 개발 용역 공급가액 3,000만원 (세금계산서 발급), 노트북·소프트웨어 등 매입세액 40만원 | 300만 − 40만 − 1만 | 2,590,000원 |
⚠️ 예시·추정입니다. 매출세액 30,000,000 × 10% = 3,000,000원, 매입세액 400,000원, 전자신고세액공제 10,000원. 기업 거래처에 세금계산서로 발급한 매출은 신용카드매출전표 등 발행세액공제 대상이 아닙니다.
① 거래처에는 세금계산서를 발급합니다(이 경우 3.3% 원천징수 대상이 아님). ② 업무용 장비·소프트웨어 구독료는 세금계산서나 사업용 카드로 결제하면 매입세액을 공제받습니다. ③ 과세 용역과 면세 강연·원고료를 함께 하는 겸영은 공통매입세액 안분 등 계산이 달라지며, 택스이지는 겸영 신고를 지원하지 않습니다.
보통은 아닙니다. 개인이 사무실 같은 물적 시설과 직원 없이 독립된 자격으로 제공하는 인적용역은 부가가치세 면세입니다(부가가치세법 제26조 제1항 제15호, 시행령 제42조). 3.3% 원천징수는 이런 면세 인적용역 등에 붙는 소득세 원천징수이므로, 부가세 신고 없이 다음 해 5월 종합소득세로 정산합니다.
면세 여부는 직업 이름이 아니라 공급 방식으로 갈립니다. 직원을 고용하거나 사업용 사무실·설비를 갖추고 사업자로 용역을 공급하거나, 과세 업종(예: 응용 소프트웨어 개발 및 공급 722000)으로 사업자등록을 했다면 과세사업자로서 부가세를 신고합니다.
면세 개인사업자로 사업자등록을 했다면 부가세 대신 다음 해 2월 10일까지 사업장현황신고(수입금액 신고)를 하고, 5월에 종합소득세를 신고합니다. 사업장현황신고는 택스이지에서 지원하지 않으니 홈택스에서 직접 하세요.
일반과세자는 1기(1~6월)분을 7월 25일까지, 2기(7~12월)분을 다음 해 1월 25일까지 확정신고합니다. 간이과세자는 1년분을 다음 해 1월 25일까지 신고합니다. 거래처에는 세금계산서를 발급하며, 이 경우 대가를 받을 때 3.3% 원천징수 대상이 아닙니다.
단일 업종 과세사업자(일반·간이)라면 홈택스 자료를 불러와 부가세를 자동 계산·전자신고합니다(33,000원, 부가세 포함). 면세 프리랜서는 부가세 신고 대상이 아니므로 5월 종합소득세 자동신고(55,000원)를 이용하세요. 과세·면세 겸영과 면세사업자 사업장현황신고는 지원하지 않습니다.
택스이지가 홈택스 자동 연동으로 부가세 33,000원·종합소득세 55,000원에 5분 만에 끝냅니다.
