유튜버·1인 크리에이터 부가세 가이드 (2026)

유튜브·인스타그램·치지직·아프리카TV 등에서 광고·후원·협찬 수익을 얻는 1인 미디어 창작자의 부가세는 업종코드에서 출발합니다. 국세청은 인적·물적 시설 없이 혼자 활동하면 940306(면세), 편집자 고용·방송용 스튜디오 등 시설을 갖추면 921505(과세)로 구분합니다. 면세라면 부가세 신고가 없고, 과세라면 국내 매출은 10%, 해외 플랫폼 수익은 요건을 갖추면 영세율이 될 수 있습니다.

한 줄 요약

940306 1인 미디어 창작자(면세) → 부가세 신고 없음, 2월 10일 사업장현황신고(택스이지 미지원, 홈택스 직접) + 5월 종소세.
921505 미디어 콘텐츠 창작업(과세) → 1월·7월 부가세 신고. 국내 협찬·광고 = 10% 세금계산서, 해외 플랫폼 수익 = 요건 충족 시 영세율.

1. 업종코드별 부가세 (국세청 안내 기준)

NTS 코드	대상	부가세	2월	매입세액
940306	1인 미디어 콘텐츠 창작자 — 직원·별도 스튜디오 등 인적·물적 시설 없이 활동	면세 (신고 없음)	사업장현황신고 (2월 10일)	공제·환급 불가
921505	미디어 콘텐츠 창작업 — 편집자 고용·방송용 스튜디오 등 시설을 갖춘 경우	과세 (1월·7월 신고, 간이는 1월)	—	공제 가능

※ 업종 구분은 국세청 「1인 미디어 창작자」 세무 안내 기준입니다. 처음엔 940306으로 시작했더라도 직원을 뽑거나 스튜디오를 갖추면 921505로 업종을 바꿔야 할 수 있습니다. 간이과세자(921505)의 업종별 부가가치율은 정보통신업 30%입니다.

2. 매출 종류별 부가세 처리 (921505 과세사업자 기준)

수익 종류	지급하는 곳	부가세	비고
국내 브랜드 협찬·광고비	국내 광고주·대행사	10% 과세	세금계산서 발급
MCN 정산금	국내 MCN	10% 과세	정산 구조에 따라 세금계산서 발급
해외 플랫폼 광고수익 (예: 유튜브 애드센스)	국내사업장이 없는 외국법인	요건 충족 시 영세율 (0%)	대가를 외화로 받는 등 요건·증빙 필요

해외 플랫폼 수익 영세율 요건 — 부가가치세법 제24조 제1항 제3호와 시행령 제33조 제2항 제1호는 국내에서 국내사업장이 없는 비거주자·외국법인에게 일정 업종의 용역을 공급하고 그 대가를 외국환은행을 통해 외화로 받는 등의 경우에 영세율을 적용합니다. 과세 크리에이터의 해외 플랫폼 광고수익도 이 요건을 갖추면 영세율 대상이 될 수 있다는 것이 일반적 해석이지만, 대법원은 이 요건을 엄격하게 해석하고 적용을 주장하는 쪽이 증명해야 한다고 봅니다. 외화입금증명서 등 증빙을 보관하고, 구체적 적용은 세무서·세무사에 확인하세요.

택스이지에서 지원하지 않는 경우 — 해외 플랫폼 수익 등 영세율 매출이 있는 부가세 신고, 과세·면세 겸영, 업종이 여러 개인 간이과세자, 면세사업자 사업장현황신고. 영세율 매출이 있으면 결제 전에 차단되니 홈택스에서 직접 신고하거나 세무사와 상담하세요.

3. 940306 면세 크리에이터가 할 일

부가세 신고 없음 — 1월·7월 부가세 신고 대상이 아닙니다.
사업장현황신고 (다음 해 2월 10일까지) — 1년 수입금액을 신고합니다(소득세법 제78조). 택스이지는 지원하지 않으니 홈택스에서 직접 하세요.
종합소득세 (5월) — 광고·후원·협찬 수익 전체를 사업소득으로 신고합니다. 해외 플랫폼 수입은 홈택스 자료에 잡히지 않을 수 있어 직접 입력해야 합니다. → 크리에이터 종합소득세 가이드
장비 부가세는 공제 불가 — 면세사업자는 카메라·조명·PC를 살 때 낸 부가세를 공제·환급받을 수 없습니다(종소세 장부 신고 때 경비로는 반영 가능).

4. 921505 과세 크리에이터 예시 (예시·추정)

예시 (일반과세자, 반기)	계산	납부세액
국내 협찬 공급가액 2,000만원 (세금계산서), 카메라·편집 장비 매입세액 150만원, 해외 플랫폼 수익 없음	200만 − 150만 − 1만	490,000원

⚠️ 예시·추정입니다. 매출세액 20,000,000 × 10% = 2,000,000원, 매입세액 1,500,000원, 전자신고세액공제 10,000원. 해외 플랫폼 영세율 매출이 함께 있으면 이 예시와 달라지며 택스이지에서는 신고할 수 없습니다.

5. 과세 크리에이터 부가세 신고 절차 (TaxEasy 5단계)

회원가입 + 부가세 선택 — 카카오톡·네이버 간편 가입
홈택스 간편인증 — 카카오톡·네이버·PASS 간편인증으로 본인확인
매출·매입 자동 수집 — 발급 세금계산서·카드 매입·현금영수증 등을 홈택스에서 자동 수집
장부·신고서 미리보기 — 자동 분류 결과와 공제 항목 확인
결제 + 자동 접수 — 33,000원(부가세 포함) 결제 후 홈택스 전자신고 접수 (국내 과세 매출만 있는 경우)

6. 자주 묻는 질문 (FAQ)

유튜버도 부가세를 내나요?

업종코드에 따라 다릅니다. 직원·스튜디오 등 인적·물적 시설 없이 혼자 활동하는 1인 미디어 창작자(940306)는 부가세 면세 인적용역이라 부가세 신고 대상이 아닙니다. 편집자를 고용하거나 방송용 스튜디오 등을 갖춘 미디어 콘텐츠 창작업(921505)은 과세사업자로 1월·7월 부가세를 신고합니다.

940306 면세 크리에이터는 무엇을 신고하나요?

부가세 대신 다음 해 2월 10일까지 사업장현황신고를 하고, 5월에 종합소득세를 신고합니다. 사업장현황신고는 택스이지에서 지원하지 않으니 홈택스에서 직접 하세요. 면세사업자는 장비를 살 때 낸 부가세를 공제·환급받을 수 없습니다.

유튜브(구글) 광고수익은 부가세 영세율인가요?

과세사업자(921505)가 국내사업장이 없는 외국법인에 용역을 공급하고 대가를 외화로 받는 등 부가가치세법 제24조 제1항 제3호와 시행령 제33조 제2항 제1호의 요건을 갖추면 영세율(0%)을 적용받을 수 있다는 것이 일반적 해석입니다. 요건은 엄격하게 해석되므로 외화입금증명서 등 증빙을 갖춰야 하고, 구체적인 적용은 세무서·세무사에 확인하세요. 택스이지는 영세율 매출이 있는 부가세 신고를 지원하지 않습니다.

국내 브랜드 협찬·광고비는 어떻게 처리하나요?

921505 과세사업자가 국내 광고주나 MCN에서 받는 광고·협찬 대가는 10% 과세 매출이며 세금계산서를 발급합니다. 940306 면세 크리에이터는 부가세 없이 대가를 받고, 지급하는 쪽이 3.3%를 원천징수하는 경우가 일반적입니다.

택스이지로 크리에이터 부가세를 신고할 수 있나요?

921505 과세사업자이면서 국내 과세 매출만 있는 경우 홈택스 자료를 불러와 자동 계산·전자신고합니다(33,000원, 부가세 포함). 해외 플랫폼 수익을 영세율로 신고해야 하거나 과세·면세를 겸영하면 지원하지 않습니다. 940306 면세 크리에이터는 부가세 신고 대상이 아니므로 5월 종합소득세 자동신고(55,000원)를 이용하세요.