프랜차이즈·개인 치킨집 사장님을 위한 부가세 신고 가이드입니다. 치킨전문점은 매출 대부분이 카드·배달앱 결제이고, 매입에서 생닭(면세) 비중이 커서 의제매입세액공제와 신용카드매출전표 발행세액공제를 정확히 챙기는 것이 핵심입니다. TaxEasy는 홈택스 카드매출·현금영수증·세금계산서·계산서를 자동 수집해 두 공제를 자동 반영합니다.
치킨전문점은 국세청 업종코드 552107(치킨)으로, 음식점업에 속해 간이과세자 부가가치율 15%가 적용됩니다. 일반과세자는 생닭 매입에 의제매입세액공제(개인 8/108, 반기 과세표준 2억원 이하 9/109)를, 일반·간이 모두 카드·배달앱 매출에 발행세액공제 1.3%(연 1,000만원 한도)를 받을 수 있습니다.
| 항목 | 내용 |
|---|---|
| 업종코드 | 552107 치킨 (음식점업) |
| 간이과세 부가가치율 | 15% (음식점업) |
| 간이과세 기준 | 직전 연도 공급대가 1억 400만원 미만 |
| 간이 납부의무 면제 | 해당 과세기간 공급대가 4,800만원 미만 |
| 의제매입 공제율 (일반·개인) | 8/108 · 반기 과세표준 2억원 이하 9/109 (2026.12.31까지) |
| 카드 발행세액공제 | 공급대가 1.3%, 연 1,000만원 한도 (2026.12.31까지) |
| 구분 | 일반과세자 | 간이과세자 |
|---|---|---|
| 대상 | 간이 기준 이상 또는 일반 선택 | 직전 연도 공급대가 1억 400만원 미만 |
| 납부세액 | 매출세액(공급가액 × 10%) − 매입세액 | 공급대가 × 15% × 10% (= 1.5%) |
| 매입 공제 | 세금계산서 등 매입세액 전액 | 세금계산서 등 수취분 공급대가 × 0.5% |
| 의제매입세액(생닭) | 가능 | 불가 |
| 환급 | 가능 | 불가 (공제는 납부세액 한도) |
| 신고 횟수 | 확정신고 연 2회 (1·7월) | 연 1회 (1월) |
가정: 반기 공급가액 6,000만원(공급대가 6,600만원, 그중 카드·배달앱 결제 90%), 과세 매입(식용유·소스·포장재·수수료) 공급가액 1,800만원, 면세 생닭 매입 1,500만원, 개인사업자.
| 항목 | 계산 | 금액 |
|---|---|---|
| 매출세액 | 6,000만원 × 10% | 6,000,000원 |
| 매입세액 | 1,800만원 × 10% | −1,800,000원 |
| 의제매입세액 | 1,500만원 × 9/109 (한도 6,000만원 × 75% 이내) | −1,238,532원 |
| 카드 발행세액공제 | 5,940만원 × 1.3% | −772,200원 |
| 납부세액 | 10원 미만 절사 | 2,189,260원 |
가정: 연 공급대가 6,000만원(카드·배달앱 결제 90%), 세금계산서 수취 과세 매입 공급대가 1,500만원.
| 항목 | 계산 | 금액 |
|---|---|---|
| 납부세액 | 6,000만원 × 15% × 10% | 900,000원 |
| 세금계산서 등 수취세액공제 | 1,500만원 × 0.5% | −75,000원 |
| 카드 발행세액공제 | 5,400만원 × 1.3% | −702,000원 |
| 차가감 납부세액 | 공제는 납부세액 한도 | 123,000원 |
⚠️ 위 표는 이해를 돕기 위한 예시·추정입니다. 전자신고세액공제·예정고지세액·가산세는 반영하지 않았고, 실제 세액은 매입 구성과 과세기간(반기) 과세표준에 따라 달라집니다. 연 공급대가가 4,800만원 미만인 간이과세자는 납부의무가 면제됩니다.
생닭 등 면세 농축산물 매입액에 공제율을 곱한 금액을 매입세액처럼 공제받습니다. 공제율: 음식점업 개인사업자 8/108, 과세표준 2억원 이하(반기 기준, 연 환산 약 4억원)는 9/109 (2026.12.31까지), 법인 6/106. 한도: 과세표준 × 한도율 — 음식점 개인 반기 과세표준 1억원 이하 75% / 1억~2억원 70% / 2억원 초과 60%, 법인 50% (우대 한도율은 2027.12.31까지). 간이과세자는 의제매입세액공제를 받을 수 없습니다. 염지·양념된 닭은 가공 정도에 따라 과세 재화로 공급될 수 있으니 받은 증빙이 계산서(면세)인지 세금계산서(과세)인지 확인하세요.
카드매출·현금영수증·배달앱 등 결제대행(PG) 매출의 공급대가 1.3%를 부가세에서 공제받을 수 있습니다 (일반·간이과세자 동일, 연 1,000만원 한도, 세금계산서 발급분 제외). 법인사업자와 직전연도 공급가액 10억원 초과 개인사업자는 제외됩니다. 2026.12.31까지 1.3%·연 1,000만원 한도이며, 2027년부터는 정부 세법개정안(2026년 8월)상 1.2%·연 500만원으로 바뀌는 안이 국회 심의 중으로 확정되지 않았습니다(개정이 없으면 현행법상 1%·연 500만원). 치킨집처럼 카드·배달앱 결제 비중이 높은 업종은 효과가 큽니다.
식용유·튀김가루·소스·포장 박스 등은 과세 재화라 일반과세자는 세금계산서(또는 사업자 카드 결제)로 받으면 매입세액 전액을 공제받습니다. 간이과세자도 세금계산서 등 수취분 공급대가의 0.5%를 공제받습니다.
배달앱 중개 수수료·광고비·결제 수수료는 앱사·PG사가 발급하는 세금계산서로 매입세액 공제가 가능합니다. 홈택스에 전자세금계산서로 들어오는지 확인하세요.
개업 초기 튀김기·후드·인테리어 등 큰 매입이 있으면 매입세액이 매출세액보다 커서 일반과세자는 환급을 받을 수 있습니다. 간이과세자는 환급이 없으니 사업자 유형을 정할 때 함께 고려하세요.
네. 일반과세자인 치킨전문점이 면세 농축산물인 닭고기를 사서 과세되는 치킨을 판매하면 의제매입세액공제 대상입니다. 계산서·신용카드매출전표·현금영수증 등 매입 증빙이 있어야 합니다. 다만 염지·양념 등 가공 정도에 따라 면세가 아닌 과세 재화로 공급될 수 있으므로, 거래처가 계산서(면세)와 세금계산서(과세) 중 무엇을 발급했는지 확인하세요. 간이과세자는 의제매입세액공제를 받을 수 없습니다.
네. 치킨과 함께 파는 맥주·음료 매출도 과세 매출이라 부가세 신고 매출에 포함됩니다. 카드·현금영수증으로 결제된 금액은 홈택스에 자동 집계되며, 신용카드매출전표 발행세액공제 대상 금액에도 포함됩니다.
배달의민족·쿠팡이츠·요기요 등 배달앱 결제 매출은 결제대행(PG) 매출로 홈택스에 집계됩니다. 이 매출도 신용카드매출전표 발행세액공제(1.3%) 대상입니다. 배달앱 중개 수수료·광고비는 앱사가 발급하는 세금계산서로 매입세액 공제를 받을 수 있습니다.
직전 연도 공급대가(부가세 포함 매출)가 1억 400만원 미만이면 간이과세자가 될 수 있고, 치킨전문점(음식점업) 부가가치율은 15%라 세부담이 낮은 편입니다. 연 공급대가 4,800만원 미만이면 납부의무가 면제됩니다. 다만 간이과세자는 의제매입세액공제와 환급이 없으므로, 개업 초기 인테리어·튀김기 등 큰 매입이 있다면 일반과세자가 나을 수 있습니다.
가맹본부에 지급하는 가맹비·로열티·물류 매입 가운데 세금계산서를 받은 과세 매입분은 일반과세자의 매입세액으로 공제됩니다. 본사 물류로 받는 생닭(면세)은 계산서로, 소스·포장재(과세)는 세금계산서로 받는 것이 일반적이니 홈택스에서 둘 다 수집되는지 확인하세요.
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