김밥·떡볶이·순대·만두·라면 등 분식집과 간이음식점, 포장 전문 분식점 사장님을 위한 부가세 신고 가이드입니다. 간이과세 부가가치율 15%, 의제매입세액(8/108·9/109), 신용카드매출전표 등 발행세액공제 1.3%, 그리고 분식집에 적용될 수 있는 간이과세 배제 기준까지 정리했습니다. TaxEasy를 쓰면 홈택스 카드매출·현금영수증·배달앱(판매대행) 매출과 매입 자료가 자동 수집되어 신고서가 자동 계산됩니다.
분식집은 NTS 업종코드 552108(분식집·간이음식점) 또는 552123(간이음식 포장판매)에 해당하며, 간이과세자 부가가치율은 15%입니다. 일반과세자는 쌀·채소·계란 같은 면세 식재료 매입으로 의제매입세액을 공제받을 수 있고, 일반·간이 모두 카드·현금영수증·배달앱 매출의 1.3%를 공제받습니다.
| NTS 코드 | 업종 분류 | 간이 부가가치율 |
|---|---|---|
| 552108 | 분식집, 간이음식점 (김밥·떡볶이·순대·만두·라면 등) | 15% |
| 552123 | 간이음식 포장판매 (포장·테이크아웃 전문) | 15% |
※ 업종코드는 사업자등록증 또는 홈택스 「사업자등록 정보」에서 확인할 수 있습니다. 실제 등록 코드가 다르면 그 코드 기준으로 적용됩니다.
| 구분 | 일반과세자 | 간이과세자 |
|---|---|---|
| 대상 매출 | 연 공급대가 1억 400만원 이상 | 연 공급대가 1억 400만원 미만 (배제 업종·지역 제외) |
| 세액 계산 | 매출세액(공급가액 × 10%) − 매입세액 | 공급대가 × 15% × 10% = 1.5% |
| 매입 공제 | 세금계산서·카드 매입세액 전액 | 매입 공급대가 × 0.5% |
| 의제매입세액 | 가능 (8/108, 특례 9/109) | 불가 (2021.7.1 폐지) |
| 환급 | 가능 | 공제로 인한 환급 불가 |
| 납부면제 | 없음 | 연 공급대가 4,800만원 미만 |
| 확정신고 | 연 2회 (7월·1월) | 연 1회 (1월) |
국세청 「간이과세 배제기준」 고시(제2026-19호, 2026년 7월 1일 시행) 별표 3 종목기준에 「김밥 및 기타 간이음식점」이 포함되어 있습니다. 이 종목기준은 서울특별시·광역시(읍·면 제외)와 수도권 17개 시(수원·성남·의정부·안양·부천·광명·안산·시흥·고양·과천·군포·의왕·하남·구리·남양주·용인·평택, 읍·면 제외)에서 영업할 때만 적용되며, 사업장 면적에 따른 단서(소규모 사업장 제외)가 붙어 있습니다. 면적 기준의 정확한 수치는 확인 필요 — 개업 전 고시 원문이나 관할 세무서에서 확인하세요.
가정: 매출의 90%가 카드·현금영수증·배달앱 결제, 세금계산서 등 매입 공급대가는 매출의 20%, 부가세 전자신고세액공제 5,000원. 공제는 산출세액을 한도로 순서대로 적용합니다.
| 연 공급대가 | 산출세액 (×1.5%) | 매입 공제 (0.5%) | 카드발행공제 (1.3%) | 예상 납부세액 |
|---|---|---|---|---|
| 4,000만 원 | — | — | — | 납부면제 (4,800만 미만) |
| 6,000만 원 | 900,000원 | −60,000원 | −702,000원 | 약 133,000원 |
| 9,000만 원 | 1,350,000원 | −90,000원 | −1,053,000원 | 약 202,000원 |
가정: 반기 매출 공급가액 6,000만원(카드·현금영수증·배달앱 결제 90%), 부가세 과세 매입(소스·가공식품·포장용기·가스 등) 공급가액 1,500만원, 면세 식재료(쌀·채소·계란·생닭 등) 매입 1,200만원, 개인·반기 과세표준 2억원 이하라 의제매입 9/109 적용.
| 항목 | 금액 |
|---|---|
| 매출세액 (6,000만 × 10%) | 6,000,000원 |
| 매입세액 (1,500만 × 10%) | −1,500,000원 |
| 의제매입세액 (1,200만 × 9/109, 원 미만 절사) | −990,825원 |
| 카드발행공제 (공급대가 6,600만 × 90% × 1.3%) | −772,200원 |
| 전자신고세액공제 | −5,000원 |
| 예상 납부세액 (10원 미만 절사) | 약 2,731,970원 |
⚠️ 위 금액은 가정에 따른 예시·추정입니다. 실제 세액은 매입 구성, 카드 결제 비율, 예정고지 납부액, 의제매입 한도(과세표준 × 한도율) 등에 따라 달라집니다. 본인 사업장 기준 금액은 TaxEasy가 홈택스 자료로 자동 계산합니다.
면세 농축수산물을 사업용 카드나 현금영수증(지출증빙)·계산서로 사면 의제매입세액 공제를 받을 수 있습니다. 공제율: 개인 음식점 8/108, 반기 과세표준 2억원 이하 9/109 (2026.12.31까지), 법인 6/106. 한도율(우대 2027.12.31까지): 개인 반기 과세표준 1억↓ 75%, 1~2억 70%, 2억↑ 60%, 법인 50%. 시장에서 현금으로 살 때 증빙을 못 받으면 공제가 안 됩니다.
떡볶이 소스·어묵·라면·식용유·포장용기·일회용품·가스요금처럼 부가세가 붙은 매입은 의제매입이 아니라 일반 매입세액 공제 대상입니다. 거래처에 세금계산서를 요청하거나 사업용 카드로 결제하세요.
카드매출·현금영수증·배달앱 등 결제대행(PG) 매출의 공급대가 1.3%를 공제합니다(일반·간이 동일, 세금계산서 발급분 제외, 직전연도 공급가액 10억원 초과 개인사업자·법인 제외). 2026.12.31까지 1.3%·연 1,000만원이며, 2027년부터는 정부 세법개정안(2026년 8월)상 1.2%·연 500만원 안이 국회 심의 중으로 확정되지 않았습니다 — 개정이 없으면 현행법상 1%·연 500만원입니다.
배달앱 중개수수료·광고비·결제수수료는 부가세가 붙은 매입입니다. 앱사가 발행한 세금계산서가 홈택스에 들어와 있는지 신고 전에 확인하세요. 일반과세자는 매입세액을, 간이과세자는 공급대가의 0.5%를 공제받습니다.
분식집은 소액 현금 결제가 많습니다. 현금 매출도 부가세 신고 대상이며, 누락하면 과소신고 가산세와 납부지연 가산세가 붙습니다. 현금영수증을 발급하면 홈택스에 자동 집계되고 발행세액공제 대상에도 포함됩니다.
※ TaxEasy는 단일 업종 사업장의 일반·간이 부가세를 지원합니다. 과세·면세 겸영 사업자와 업종이 여러 개인 간이과세자는 현재 지원하지 않습니다.
일반과세자라면 받을 수 있습니다. 쌀·채소·계란·생닭·수산물처럼 부가세가 면제되는 농축수산물을 사면서 받은 계산서·신용카드매출전표·현금영수증이 대상입니다. 개인 음식점은 8/108, 반기 과세표준 2억원 이하면 9/109(2026.12.31까지)를 적용합니다. 간이과세자는 2021년 7월 1일 이후 의제매입세액 공제가 없어졌습니다.
연 공급대가(부가세 포함 매출)가 1억 400만원 미만이면 원칙적으로 가능합니다. 다만 국세청 「간이과세 배제기준」 고시(제2026-19호) 종목기준에 「김밥 및 기타 간이음식점」이 들어 있어, 서울특별시·광역시(읍·면 제외)와 수도권 17개 시 지역에서는 사업장 면적 등 요건에 따라 간이과세가 배제될 수 있습니다. 정확한 면적 기준은 고시 원문 또는 관할 세무서에서 확인하세요.
네. 배달앱 등 결제대행(판매대행) 매출은 신용카드매출전표 등 발행세액공제 대상 금액에 포함됩니다. 공급대가의 1.3%(연 1,000만원 한도, 2026.12.31까지)를 공제하며, TaxEasy는 홈택스에 집계된 판매대행 매출을 함께 반영합니다.
아니요. 연 공급대가 4,800만원 미만이면 부가세 납부의무가 면제되지만, 확정신고(다음 해 1월 25일까지)는 해야 합니다. 신고 자체는 필요하며, 납부할 세액만 없습니다.
가공식품·소스·식용유·포장용기·가스요금처럼 부가세가 붙은 매입은 의제매입이 아니라 일반 매입세액 공제 대상입니다. 일반과세자는 세금계산서·사업용 카드 매입분의 부가세를 공제받고, 간이과세자는 매입 공급대가의 0.5%를 공제받습니다.
택스이지가 홈택스 자동 연동으로 부가세 33,000원·종합소득세 55,000원에 5분 만에 끝냅니다.
