펜션·민박·게스트하우스 부가가치세 신고 가이드 (2026년 2기 확정 · 2027년 1월 신고)

펜션·민박·게스트하우스·숙박공유 등 숙박업 사장님을 위한 부가세 가이드입니다. 숙박 매출은 예약 플랫폼·카드 결제가 대부분이라 카드·판매(결제)대행 매출과 플랫폼 수수료 세금계산서를 정확히 맞추는 것이 핵심입니다.

한 줄 요약

숙박업은 NTS 업종코드 551005(민박)·551006(기타 숙박시설)·551007(숙박공유) 등으로 분류되어 간이 부가가치율 25%가 적용됩니다. 카드·플랫폼 결제 매출은 공급대가의 1.3%(연 1,000만원 한도)를 발행세액공제로 받을 수 있습니다(법인·직전연도 공급가액 10억원 초과 개인 제외). 1.3%·연 1,000만원은 2026년 12월 31일까지의 우대이며, 2027년부터는 정부 세법개정안(2026년 8월)상 1.2%·연 500만원(우대 기한 2029년 말까지 연장)으로 바뀌는 안이 국회 심의 중으로 확정되지 않았습니다(개정이 없으면 현행법상 1%·연 500만원). 펜션은 사업자등록 때 선택한 업종코드를 따릅니다.

1. 숙박업 부가세 핵심 요약

NTS 코드	업종 분류	간이 부가율
551005	민박	25%
551006	기타 숙박시설	25%
551007	숙박공유	25%
551015	야영장 및 캠프장	25%

일반과세자 vs 간이과세자

구분	일반과세자	간이과세자
대상	직전 연도 공급대가 1억 400만원 이상	1억 400만원 미만
납부세액	매출세액 − 매입세액	공급대가 × 25% × 10% = 2.5%
매입 공제	리모델링·비품·수수료 매입세액 전액	세금계산서 등 수취분 공급대가 × 0.5%
납부 면제	—	연 공급대가 4,800만원 미만이면 납부의무 면제
의제매입세액	숙박업은 대상 아님 (음식점·제조업 등만 해당)

신고 기간

구분	과세기간	신고·납부 기한
일반과세자 1기 확정	1월 1일 ~ 6월 30일	7월 25일
일반과세자 2기 확정	7월 1일 ~ 12월 31일	다음 해 1월 25일
예정신고·예정고지	1~3월 / 7~9월	4월 25일 / 10월 25일 (개인 일반과세자는 대부분 예정고지 납부, 택스이지는 예정신고도 지원하며 확정신고 때 예정고지세액을 자동 차감)
간이과세자	1월 1일 ~ 12월 31일	다음 해 1월 25일 (7월 예정부과)

※ 기한이 토·일요일·공휴일이면 다음 영업일까지 연장됩니다. 신고기한 안에는 재신고할 수 있고(마지막 접수가 최종), 기한이 지난 뒤의 수정신고·기한후신고는 현재 택스이지에서 지원하지 않습니다(홈택스에서 직접 신고).

2. 계산 예시

구분	예시 조건	계산
간이과세자	공급대가 6,000만원(카드·플랫폼 결제 5,500만원) · 세금계산서 수취 매입 공급대가 1,100만원	150만 − 5.5만 − 71.5만 − 0.5만 ≈ 72만원
일반과세자	공급가액 1.5억원(카드·플랫폼 결제 공급대가 1.43억원) · 매입세액 400만원	1,500만 − 400만 − 185.9만 − 0.5만 ≈ 913만원

※ 산식을 보여 주기 위한 예시입니다. 간이과세자의 공제는 산출세액을 한도로 하며, 공제로 인한 환급은 없습니다.

3. 숙박업 사장님이 자주 놓치는 포인트

① 예약 플랫폼 수수료 세금계산서

국내 숙박 예약 플랫폼이 발급하는 수수료·광고비 세금계산서는 매입세액 공제 대상입니다. 홈택스 전자세금계산서는 택스이지가 자동 수집합니다.

② 계좌이체 숙박비도 매출

현장 결제·계좌이체로 받은 숙박비도 과세 매출입니다. 현금영수증을 발급하면 홈택스 자료로 남아 신고 누락을 막을 수 있습니다.

③ 리모델링·침구·가전 → 일반과세자 환급 검토

개업·리모델링 해에 큰 매입이 있으면 일반과세자는 매입세액이 매출세액보다 커서 환급을 받을 수 있습니다. 간이과세자는 공제로 인한 환급이 없습니다.

주택을 장기로 빌려주는 임대는 숙박업이 아닙니다 — 주거용 주택 임대는 부가세 면세이고 종합소득세에서는 주택임대소득으로 분류되며, 주택임대소득은 택스이지 종소세 자동신고에서 지원하지 않습니다.

4. 숙박업 부가세 신고 절차 (TaxEasy 5단계)

회원가입 + 부가세 선택 — 카카오톡·네이버 간편 가입
홈택스 인증 — 개인사업자는 카카오톡·네이버·PASS 간편인증, 법인사업자는 법인 공동인증서 업로드
매출·매입 자동 수집 — 세금계산서·신용카드 매출·현금영수증·판매(결제)대행 매출 등 홈택스 자료 자동 수집
장부·신고서 미리보기 — AI 자동분류 결과 검토, 필요 시 직접 수정
결제 + 자동 접수 — 33,000원(부가세 포함) 결제 후 국세청 전자신고 파일 자동 생성·홈택스 자동 접수

5. 자주 묻는 질문 (FAQ)

펜션·민박의 간이과세 부가가치율은 얼마인가요?

숙박업은 25%입니다. 간이과세자 납부세액은 공급대가 × 25% × 10% = 공급대가의 2.5%이며, 연 공급대가 4,800만원 미만이면 납부의무가 면제됩니다.

예약 플랫폼으로 받은 매출은 어떻게 신고하나요?

카드·간편결제로 받은 플랫폼 매출은 홈택스 신용카드·판매(결제)대행 매출 자료로 집계되어 택스이지가 자동 수집합니다. 이 매출은 공급대가의 1.3%(연 1,000만원 한도) 발행세액공제 대상입니다. 1.3%·연 1,000만원은 2026년 12월 31일까지의 우대이며, 2027년부터는 정부 세법개정안(2026년 8월)상 1.2%·연 500만원(우대 기한 2029년 말까지 연장)으로 바뀌는 안이 국회 심의 중으로 확정되지 않았습니다(개정이 없으면 현행법상 1%·연 500만원).

숙박업도 의제매입세액공제를 받나요?

아니요. 의제매입세액공제는 면세 농산물 등을 원재료로 쓰는 음식점업·제조업 등이 대상이며 숙박업은 해당하지 않습니다.

간이과세자인데 신용카드매출전표 등 발행세액공제를 받을 수 있나요?

네. 간이과세자도 카드·현금영수증·결제대행 매출 공급대가의 1.3%를 공제받습니다. 다만 공제 합계는 산출세액을 넘을 수 없어 환급은 생기지 않습니다.

6. 함께 보면 좋은 가이드

신고할 시간이 다 됐다면?

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