온라인 쇼핑몰·통신판매업 종합소득세 신고 가이드 (2026년 귀속 · 2027년 5월 신고)

온라인 쇼핑몰 사장님은 1년간의 판매 매출에서 상품 사입원가·수수료·택배비·광고비 등 필요경비를 뺀 소득에 8단계 누진세율(6~45%)을 적용해 매년 5월에 종합소득세를 신고합니다. 매입원가 비중이 큰 업종이라 장부(간편장부)로 실제 경비를 반영하는 것이 핵심입니다.

한 줄 요약

전자상거래업(525101)의 2025년 귀속 경비율은 단순경비율 86.0% · 기준경비율 11.4%입니다. 도소매업이라 직전연도 수입 6,000만원 미만이면 단순경비율, 3억원 미만이면 간편장부 대상이며, 조세특례제한법 §7 중소기업특별세액감면(소기업 10%) 대상 업종입니다.

1. 신고 의무와 기간

신고 기간 및 가산세

구분	기간	비고
정기 신고	5월 1일 ~ 5월 31일	2026년 귀속분은 2027년 5월 31일(월)까지 (마감일이 휴일이면 다음 영업일)
성실신고확인 대상	5월 1일 ~ 6월 30일	도소매업 매출 15억원 이상 (택스이지 미지원)
무신고 가산세	—	납부세액의 20% (부정행위 시 40%)
납부지연 가산세	—	1일 0.022% (연 약 8.03%)

2. 신고 방식: 추계(단순·기준경비율) vs 간편장부

구분	단순경비율	기준경비율	간편장부
대상 (도소매업)	직전연도 수입 6,000만원 미만	단순경비율 대상이 아닌 간편장부대상자 등	직전연도 수입 3억원 미만
소득금액	수입 × (1 − 86.0%)	수입 − 주요경비(매입·임차료·인건비) − 수입 × 11.4%	수입 − 장부상 필요경비
택스이지	지원	지원 (주력)	지원

※ 경비율은 국세청 고시 제2026-14호(2025년 귀속) 기준. 실제 적용 경비율 유형은 국세청 종합소득세 신고안내문에 표시된 값을 우선합니다. 기준경비율 소득금액은 단순경비율로 계산한 금액에 법정 배율을 곱한 비교소득금액을 넘지 않습니다.

3. 계산 예시

예시	소득금액	산출세액	감면·공제 후
단순경비율 · 수입 3,000만원	420만원	약 16만원	약 7만원
단순경비율 · 수입 5,000만원	700만원	약 33만원	약 22만원
기준경비율 · 수입 1억원, 상품매입 7,000만원·임차료 600만원	1,260만원	약 67만원	약 52만원

⚠️ 단순 시뮬레이션입니다. 인적공제 본인만(150만원), 중소기업특별세액감면 10%·표준세액공제 7만원·전자신고세액공제 1만원 반영, 지방소득세 제외. 본인 예상 세액은 무료 종소세 계산기에서 확인하세요.

4. 절세 포인트

① 중소기업특별세액감면 — 도소매 소기업 10%

전자상거래업은 §7 감면 대상 업종(도소매)으로, 소기업이면 산출세액(해당 사업소득분)의 10%를 감면받습니다(연 1억원 한도). 택스이지가 업종코드로 판정해 반영합니다.

② 청년 창업이면 창업중소기업 세액감면 (§6)

만 15~34세 청년(병역 기간 최대 6년 제외)이 창업한 전자상거래업은 요건 충족 시 5년간 감면을 검토할 수 있습니다. 감면율은 수도권 과밀억제권역 안 50%, 그 밖의 지역 100%(2026년 이후 창업분은 과밀억제권역 밖 수도권 75%)이며, 2027년 12월 31일까지 창업분이 대상입니다. §7과 중복 적용되지 않습니다.

③ 노란우산공제 — 사업소득 구간별 200만~600만원 소득공제

사업소득금액 4천만원 이하 600만, 6천만원 이하 500만, 1억원 이하 400만, 1억원 초과 200만원 한도로 납부액을 소득공제합니다.

인적공제·자녀세액공제·결혼세액공제

부양가족 1인당 150만원 기본공제(70세 이상 100만원·장애인 200만원 추가). 자녀세액공제는 8세 이상(2026년 귀속부터 9세 이상) 20세 이하 자녀 1명 25만 / 2명 55만 / 3명부터 1명당 40만원 추가. 2024~2026년 혼인신고자는 결혼세액공제 1인 50만원(생애 1회) — 자동 적용되지 않으며, 택스이지 신고서 작성 단계에서 선택하면 확인 팝업을 거쳐 반영합니다.

택스이지 종소세 자동신고에서 지원하지 않는 경우 — 성실신고확인 대상자·외부조정 대상자, 복식부기 장부 신고, 금융소득 종합과세(이자·배당 합계 2,000만원 초과), 공동사업장, 주택임대소득, 외국인·비거주자. 해당하면 신고 진행 전에 자동으로 안내·차단됩니다.

5. 온라인 쇼핑몰 종소세 신고 절차 (TaxEasy 5단계)

회원가입 + 종소세 선택 — 카카오톡·네이버 간편 가입
홈택스 간편인증 — 카카오톡·네이버·PASS 간편인증으로 본인확인
신고자료 자동 수집 — 종합소득세 신고안내문·매출·매입·원천징수·4대보험 등 홈택스 자료 (귀속 다음 해 5월 1일부터 조회 가능)
신고유형 비교 + 신고서 미리보기 — 단순·기준경비율 추계와 간편장부 중 유리한 방식 안내
결제 + 자동 접수 — 55,000원(부가세 포함) 결제 후 국세청 전자신고 파일 자동 생성·홈택스 자동 접수

6. 자주 묻는 질문 (FAQ)

온라인 쇼핑몰 경비율은 얼마인가요?

전자상거래업(525101)의 2025년 귀속 경비율은 단순경비율 86.0%, 기준경비율 11.4%입니다(국세청 고시 제2026-14호). 실제 적용 유형은 국세청 신고안내문에 표시된 값을 우선합니다.

단순경비율과 간편장부 중 무엇이 유리한가요?

상품 사입원가·수수료·광고비 등 실제 경비가 수입의 86%를 넘으면 장부 신고가 유리하고, 그보다 적으면 단순경비율이 유리할 수 있습니다. 택스이지는 홈택스 자료를 바탕으로 신고유형별 결과를 비교해 안내합니다.

쇼핑몰도 중소기업특별세액감면을 받나요?

네. 전자상거래업은 도소매업으로 조세특례제한법 §7 감면 대상이며, 소기업이면 10%를 감면받습니다(연 1억원 한도). 청년 창업 감면(§6)을 받는 해에는 중복 적용되지 않습니다.

직장인이 부업으로 쇼핑몰을 하면 어떻게 신고하나요?

근로소득과 쇼핑몰 사업소득을 합산해 5월에 종합소득세를 신고합니다. 택스이지는 근로소득 원천징수 자료와 사업소득을 함께 불러와 합산 신고서를 만듭니다.

7. 함께 보면 좋은 가이드

신고할 시간이 다 됐다면?

택스이지가 홈택스 자동 연동으로 부가세 33,000원·종합소득세 55,000원에 5분 만에 끝냅니다.

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