같은 「배달」이라도 부가세 의무는 사업 형태에 따라 완전히 다릅니다. 배달대행·플랫폼으로 일하는 개인 라이더는 대부분 면세 인적용역이라 부가세 신고가 없고, 화물차로 택배를 배송하며 과세사업자로 등록한 경우에는 1월(간이) 또는 1·7월(일반)에 부가세를 신고합니다. 내 경우가 어디에 해당하는지부터 확인하세요.
플랫폼·배달대행 라이더 → 면세 인적용역, 3.3% 원천징수, 부가세 신고 없음, 5월 종소세만. 과세 등록 택배·배송업 → 부가세 신고, 간이과세 부가가치율 20%(소화물 전문 운송업, 시행령 제111조②). TaxEasy는 과세사업자 부가세(단일 업종)와 라이더 종합소득세를 지원합니다.
| 유형 | 부가세 | 소득세 |
|---|---|---|
| 배달대행·플랫폼 개인 라이더 (직원 없음, 사무실 없음) | 면세 인적용역 — 신고 없음 | 3.3% 원천징수 → 5월 종소세 (업종 940918 퀵서비스배달원) |
| 퀵서비스 개인 기사 (오토바이) | 대부분 면세 인적용역 | 3.3% 원천징수 → 5월 종소세 |
| 택배사 위탁 택배기사 (사업자등록·화물차) | 과세사업자로 등록한 경우 부가세 신고 | 5월 종소세 (예: 택배 630901) |
| 배달대행 지사·퀵서비스 업체 운영 (직원 고용) | 과세 — 부가세 신고 | 5월 종소세 |
면세 인적용역은 「개인이 물적 시설 없이 근로자를 고용하지 않고 독립된 자격으로 용역을 공급하고 대가를 받는」 경우입니다(부가가치세법 시행령 제42조1호). 직원을 두거나 사업 시설을 갖추면 과세로 바뀔 수 있습니다.
| NTS 코드 | 업종 (2025년 귀속 고시) | 간이 부가율 |
|---|---|---|
| 630901 | 택배 | 20% |
| 630904 | 늘찬배달 (퀵서비스 업체) | 20% |
| 602314 | 일반화물자동차운송 | 30% |
| 사례 (예시·추정) | 계산 | 납부세액 |
|---|---|---|
| 간이과세 택배기사, 연 공급대가 6,000만원, 유류·수리 매입 공급대가 1,100만원 | 6,000만 × 20% × 10% = 120만 − 5만5천(매입 0.5%) − 전자신고 1만 | 1,135,000원 |
| 일반과세 택배기사, 연 공급가액 8,000만원, 매입 공급가액 1,500만원 | 800만 − 150만 − 전자신고 1만 | 6,490,000원 |
⚠️ 예시·추정입니다. 일반과세자는 실제로 1기·2기로 나눠 신고하고 예정고지가 따로 있습니다. 간이과세자는 연 공급대가 4,800만원 미만이면 납부의무가 면제됩니다.
면세 인적용역 라이더는 부가세 대신 5월 종합소득세로 3.3% 원천징수액을 정산합니다. 경비가 많지 않은 라이더는 환급이 나오는 경우가 많습니다. 라이더 종합소득세 가이드를 참고하세요.
국세청은 2026년 2월 수입 2,400만원 이상 배달라이더·대리기사 등에게 사업장현황신고 안내를 확대했습니다. 안내문을 받았다면 홈택스·손택스에서 신고하세요(TaxEasy 미지원).
일반과세 택배기사는 화물차 구입·유류·수리비 세금계산서와 사업용 카드 매입세액을 공제받습니다. 화물차는 비영업용 소형승용차 불공제 대상이 아니지만, 배기량 125cc 초과 이륜차는 불공제 대상에 포함될 수 있어 확인이 필요합니다.
과세사업자 택배기사가 택배사(사업자)에 용역을 공급하면 세금계산서를 발급합니다. 홈택스 전자세금계산서는 TaxEasy가 자동 수집합니다.
배달대행·플랫폼을 통해 개인으로 배달하고 건당 수수료를 받는 라이더는 대부분 면세 인적용역 사업자입니다(부가가치세법 시행령 제42조1호, 근로자를 고용하지 않고 물적 시설 없이 독립적으로 제공하는 용역). 이 경우 부가세 신고 대상이 아니고, 지급처가 3.3%를 원천징수하며 5월에 종합소득세를 신고합니다.
면세 인적용역 사업자도 사업장현황신고 대상이 될 수 있습니다. 국세청은 2026년 2월 연간 수입 2,400만원 이상 대리기사·배달라이더 등에게 사업장현황신고 안내문 발송을 확대했다고 밝혔습니다. 안내문을 받았다면 홈택스·손택스에서 신고하세요. TaxEasy는 사업장현황신고를 지원하지 않습니다.
택배사와 위탁계약을 맺고 본인 화물차로 배송하는 택배기사는 사업자등록을 하고 과세사업자로 부가세를 신고하는 경우가 많습니다. 등록 업종이 택배(630901)·늘찬배달(630904) 등 소화물 전문 운송업이면 간이과세 부가가치율은 20%입니다. 과세 여부는 사업자등록 내용에 따라 다르므로 등록증을 확인하세요.
공급대가 × 20% × 10% = 매출의 약 2%가 산출세액이고, 매입 세금계산서·카드 공급대가의 0.5%와 전자신고세액공제를 뺍니다. 연 공급대가 4,800만원 미만이면 납부의무가 면제됩니다.
과세사업자(일반과세자)는 사업용 화물차의 유류비·수리비 세금계산서나 사업용 카드 매입세액을 공제받을 수 있습니다. 비영업용 소형승용차 관련 매입세액은 공제되지 않으며, 배기량 125cc 초과 이륜차는 여기에 포함될 수 있어 공제 여부를 확인해야 합니다. 면세 인적용역 라이더는 부가세 신고 자체가 없으므로 매입세액 공제도 없습니다.
택스이지가 홈택스 자동 연동으로 부가세 33,000원·종합소득세 55,000원에 5분 만에 끝냅니다.
