김밥·떡볶이·순대·만두집 등 분식·간이음식점 사장님의 종합소득세는 매년 5월 1일부터 5월 31일까지 신고합니다. 1년 매출에서 식재료·인건비·임차료·배달앱 수수료 등 필요경비를 뺀 소득에 6~45% 누진세율을 적용하며, 매출 규모에 따라 단순경비율·기준경비율(추계) 또는 간편장부로 신고합니다.
분식집(552108)의 2025년 귀속 경비율은 단순경비율 91.0%, 기준경비율 12.1%입니다. 직전연도 매출 3,600만원 미만이면 단순경비율, 그 이상이면 기준경비율 또는 간편장부 중 유리한 쪽을 고릅니다. 식재료·인건비·임차료 비중이 큰 분식집은 장부를 쓰면 기준경비율보다 세금이 줄어드는 경우가 많습니다.
| 구분 | 기간·내용 | 비고 |
|---|---|---|
| 정기 신고 | 5월 1일 ~ 5월 31일 | 2026년 귀속분은 2027년 5월 31일까지 (마감일이 휴일이면 다음 영업일) |
| 성실신고확인 대상 | 5월 1일 ~ 6월 30일 | 음식점업 수입금액 7억 5천만원 이상 (택스이지 미지원) |
| 무신고 가산세 | 무신고 납부세액의 20% | 부정행위 40% |
| 납부지연 가산세 | 1일 0.022% | 미납세액 × 경과일수 |
| NTS 코드 | 업종 | 단순경비율 | 기준경비율 |
|---|---|---|---|
| 552108 | 분식집, 간이음식점 | 91.0% | 12.1% |
| 552123 | 간이음식 포장판매 | 91.0% | 14.9% |
출처: 국세청 고시 제2026-14호 (2025년 귀속 경비율). 단순경비율은 수입금액 4,000만원 초과분에 초과율이 별도로 적용됩니다 — 홈택스 「기준·단순경비율(업종코드) 조회」에서 확인하세요. 2026년 귀속 경비율은 2027년 상반기에 고시됩니다.
| 구분 | 단순경비율 | 기준경비율 | 간편장부 |
|---|---|---|---|
| 대상 (음식점업) | 직전연도 수입 3,600만원 미만 (신규는 당해 1.5억 미만) | 단순경비율 대상이 아닌 간편장부대상자 | 직전연도 수입 1억 5천만원 미만 |
| 소득금액 | 수입 × (1 − 단순경비율) | 수입 − 주요경비(매입·임차료·인건비) − 수입 × 기준경비율 | 수입 − 실제 필요경비 |
| 장부 | 불필요 | 주요경비 증빙 필요 | 간편장부 작성 |
| 유의점 | — | 장부 미작성 시 무기장가산세 (소규모사업자 제외) | 실제 경비가 많으면 유리 |
직전연도 매출 3,600만원 미만, 2026년 수입금액 3,000만원인 분식집: 소득금액 = 3,000만원 × (1 − 91.0%) = 2,700,000원. 본인 기본공제 150만원을 빼면 과세표준 1,200,000원 × 6% = 산출세액 72,000원. 표준세액공제 7만원·전자신고세액공제 1만원을 빼면 결정세액 0원입니다(지방소득세 포함 0원).
가정: 필요경비 = 매출의 70%, 인적공제 본인 1명(150만원), 표준세액공제 7만원 + 전자신고세액공제 1만원, 노란우산·국민연금 공제 미반영, 지방소득세(10%) 별도. 세액은 원 미만·10원 미만 절사.
| 연 매출 | 소득금액 | 과세표준 | 산출세액 | 예상 결정세액 |
|---|---|---|---|---|
| 5,000만원 | 15,000,000원 | 13,500,000원 | 810,000원 | 약 730,000원 |
| 8,000만원 | 24,000,000원 | 22,500,000원 | 2,115,000원 | 약 2,035,000원 |
| 1억 2천만원 | 36,000,000원 | 34,500,000원 | 3,915,000원 | 약 3,835,000원 |
⚠️ 세율: 과세표준 1,400만원 이하 6%, 1,400만~5,000만원 15%(누진공제 126만원). 직전연도 수입 1억 5천만원 이상이면 복식부기 의무자이며, 복식부기 장부 신고는 현재 택스이지에서 지원하지 않습니다. 본인 예상 세액은 무료 종소세 계산기로 확인하세요.
납입액을 사업소득금액 구간별 한도(4천만원 이하 600만, 4천만~6천만 500만, 6천만~1억 400만, 1억 초과 200만) 안에서 소득공제합니다. 12월 31일까지 납입한 금액이 그해 공제 대상입니다.
아르바이트·일용직 급여는 원천세 신고와 지급명세서 제출이 되어 있어야 필요경비로 인정받기 쉽습니다. 사업주가 부담한 4대보험료도 경비입니다.
배달앱 중개·광고·결제 수수료, 포장용기·일회용품, 가스·전기요금, 점포 임차료와 관리비는 모두 필요경비입니다. 세금계산서·사업용 카드·현금영수증 매입은 홈택스에 남아 있어 TaxEasy가 자동 집계합니다.
음식점업은 §7 중소기업특별세액감면 대상이 아니지만, §6 창업중소기업 세액감면 대상 업종에는 음식점업이 포함됩니다. 요건을 갖춘 청년 창업자는 5년간 수도권 과밀억제권역 밖 100%·안 50% 감면을 검토할 수 있습니다(2027.12.31까지 창업분, 세부 요건·감면율은 창업 시기·지역에 따라 다르므로 확인 필요).
자동 적용되지 않으며, TaxEasy 신고서 작성 단계에서 혼인 여부를 선택하면 확인 팝업을 거쳐 반영합니다.
※ 공동사업장, 외부조정·성실신고확인 대상, 금융소득(이자·배당) 2,000만원 초과자는 현재 TaxEasy에서 신고할 수 없습니다.
2025년 귀속(국세청 고시 제2026-14호) 기준으로 552108 분식집·간이음식점은 단순경비율 91.0%, 기준경비율 12.1%입니다. 552123 간이음식 포장판매는 단순경비율 91.0%, 기준경비율 14.9%입니다. 단순경비율은 수입금액 4,000만원 초과분에 초과율이 따로 적용되므로 홈택스 경비율 조회에서 함께 확인하세요.
음식점업은 직전연도 수입금액이 3,600만원 미만이면 단순경비율 대상입니다(그해 수입금액이 복식부기 의무 기준 1억 5천만원 이상이면 제외). 신규 개업자는 그해 수입금액이 1억 5천만원 미만이면 단순경비율을 적용할 수 있습니다. 정확한 신고유형은 매년 5월 홈택스 종합소득세 신고안내문에 표시됩니다.
아니요. 조세특례제한법 §7 중소기업특별세액감면은 법에 열거된 업종만 대상이며 음식점업은 포함되지 않습니다. 대신 요건을 갖춘 청년(만 15~34세, 병역기간 최대 6년 제외)이 창업한 분식집은 §6 창업중소기업 세액감면을 검토할 수 있습니다.
네. 배달앱 중개·광고·결제 수수료, 아르바이트·직원 급여, 사업주 부담 4대보험료, 임차료, 식재료비, 포장용기 등 사업에 쓴 비용은 간편장부 신고 시 필요경비입니다. 인건비는 원천세 신고(또는 지급명세서 제출)를 해야 경비로 인정받기 쉽습니다.
아닙니다. 간이과세는 부가세 제도일 뿐이며, 종합소득세는 일반·간이 구분 없이 1년 소득에 대해 다음 해 5월에 신고합니다.
택스이지가 홈택스 자동 연동으로 부가세 33,000원·종합소득세 55,000원에 5분 만에 끝냅니다.
