스마트스토어·쿠팡·11번가 같은 오픈마켓 입점 판매자와 자사몰(카페24·아임웹 등) 운영자를 위한 부가세 가이드입니다. 온라인 판매 매출은 카드·간편결제가 대부분이라 판매(결제)대행 매출로 홈택스에 모이고, 오픈마켓·PG 수수료는 매입세액 공제 대상입니다. 이 두 가지와 신용카드매출전표 등 발행세액공제만 정확히 챙기면 됩니다.
온라인 쇼핑몰은 NTS 업종코드 525101(전자상거래업)·525102(기타 통신판매) 등 소매업으로 분류되어 간이 부가가치율 15%가 적용됩니다. 카드·간편결제·PG 매출은 공급대가의 1.3%(연 1,000만원 한도)를 발행세액공제로 돌려받을 수 있고(법인·직전연도 공급가액 10억원 초과 개인 제외), 상품 사입 세금계산서와 플랫폼 수수료 세금계산서는 매입세액으로 공제됩니다.
| NTS 코드 | 업종 분류 | 간이 부가율 |
|---|---|---|
| 525101 | 전자상거래업 (스마트스토어·오픈마켓·자사몰) | 15% |
| 525102 | 기타 통신판매 (TV홈쇼핑·카탈로그 등) | 15% |
※ 업종코드·부가가치율은 국세청 업종코드 자료(레포 업종 데이터, 2025년 귀속 경비율 고시 기준)에 따른 것입니다. 통신판매업 신고(시·군·구)는 세무서 사업자등록과 별개입니다.
| 구분 | 일반과세자 | 간이과세자 |
|---|---|---|
| 대상 | 직전 연도 공급대가 1억 400만원 이상 | 1억 400만원 미만 |
| 납부세액 | 매출세액(공급가액 × 10%) − 매입세액 | 공급대가 × 15% × 10% = 1.5% |
| 매입 공제 | 세금계산서·카드 매입세액 전액 | 세금계산서 등 수취분 공급대가 × 0.5% |
| 납부 면제 | — | 연 공급대가 4,800만원 미만이면 납부의무 면제 |
| 환급 | 가능 (재고·장비 매입이 큰 경우) | 불가 (공제로 인한 환급 없음) |
| 구분 | 과세기간 | 신고·납부 기한 |
|---|---|---|
| 일반과세자 1기 확정 | 1월 1일 ~ 6월 30일 | 7월 25일 |
| 일반과세자 2기 확정 | 7월 1일 ~ 12월 31일 | 다음 해 1월 25일 |
| 예정신고·예정고지 | 1~3월 / 7~9월 | 4월 25일 / 10월 25일 (개인 일반과세자는 대부분 예정고지 납부, 택스이지는 예정신고도 지원하며 확정신고 때 예정고지세액을 자동 차감) |
| 간이과세자 | 1월 1일 ~ 12월 31일 | 다음 해 1월 25일 (7월 예정부과) |
※ 기한이 토·일요일·공휴일이면 다음 영업일까지 연장됩니다. 신고기한 안에는 재신고할 수 있고(마지막 접수가 최종), 기한이 지난 뒤의 수정신고·기한후신고는 현재 택스이지에서 지원하지 않습니다(홈택스에서 직접 신고).
아래는 산식을 보여 주기 위한 예시입니다 (실제 세액은 매출·매입 구성에 따라 달라집니다).
| 구분 | 예시 조건 | 계산 |
|---|---|---|
| 일반과세자 | 공급가액 1억원(전액 카드·PG 결제, 공급대가 1.1억원) · 상품·수수료 매입 공급가액 6,000만원 | 1,000만 − 600만 − 카드발행공제 143만 − 전자신고 0.5만 ≈ 256만원 |
| 간이과세자 | 공급대가 6,000만원(카드·PG 결제 5,000만원) · 세금계산서 수취 매입 공급대가 3,300만원 | 90만 − 16.5만 − 65만 − 0.5만 ≈ 8만원 |
오픈마켓·PG사를 거친 카드·간편결제 매출은 홈택스 「판매(결제)대행 매출」 자료로 모입니다. 택스이지는 이 자료를 자동 수집해 매출과 신용카드매출전표 등 발행세액공제(공급대가의 1.3%, 연 1,000만원 한도) 기준에 함께 반영합니다. 세금계산서를 발급한 매출은 공제 대상에서 빠집니다. 1.3%·연 1,000만원은 2026년 12월 31일까지의 우대이며, 2027년부터는 정부 세법개정안(2026년 8월)상 1.2%·연 500만원(우대 기한 2029년 말까지 연장)으로 바뀌는 안이 국회 심의 중으로 확정되지 않았습니다(개정이 없으면 현행법상 1%·연 500만원).
판매 수수료·결제 수수료·광고비는 국내 플랫폼이 발급한 세금계산서로 매입세액을 공제받습니다. 홈택스 전자세금계산서는 자동 수집되며, 누락된 건이 없는지 플랫폼 정산 화면과 함께 확인하세요.
상품 사입은 세금계산서, 포장재·소모품은 사업용 카드로 결제하면 매입 자료가 홈택스에 남습니다. 간이과세자도 세금계산서 등 수취분은 공급대가의 0.5%를 공제받습니다.
납세자가 직접 전자신고하면 확정신고 때 5,000원을 공제받습니다(2026년부터 1만원 → 5,000원). 택스이지 신고에 자동 반영됩니다.
오픈마켓·PG사를 거친 카드·간편결제 매출은 홈택스 판매(결제)대행 매출 자료로 집계됩니다. 택스이지는 이 자료와 세금계산서·현금영수증 매출을 자동 수집해 신고서에 반영합니다.
네. 카드·간편결제·PG 결제 매출은 공급대가의 1.3%(연 1,000만원 한도)를 공제받을 수 있습니다. 세금계산서 발급분은 제외되며, 법인사업자와 직전연도 공급가액 10억원 초과 개인사업자는 적용되지 않습니다. 1.3%·연 1,000만원은 2026년 12월 31일까지의 우대이며, 2027년부터는 정부 세법개정안(2026년 8월)상 1.2%·연 500만원(우대 기한 2029년 말까지 연장)으로 바뀌는 안이 국회 심의 중으로 확정되지 않았습니다(개정이 없으면 현행법상 1%·연 500만원).
국내 플랫폼이 발급한 세금계산서가 있는 판매·결제·광고 수수료는 매입세액 공제 대상입니다. 일반과세자는 매입세액 전액, 간이과세자는 공급대가의 0.5%를 공제받습니다.
직전 연도 공급대가가 1억 400만원 미만이면 간이과세자가 될 수 있고, 전자상거래업 부가가치율은 15%입니다. 연 공급대가 4,800만원 미만이면 납부의무가 면제됩니다.
네. 법인사업자는 법인 공동인증서를 업로드해 부가세를 신고할 수 있습니다. 다만 법인세 신고는 지원하지 않습니다.
택스이지가 홈택스 자동 연동으로 부가세 33,000원·종합소득세 55,000원에 5분 만에 끝냅니다.
