베이커리·제과점 사장님은 1년 사업 소득을 다음 해 5월 1일~5월 31일에 종합소득세로 신고합니다. 매출(수입금액)에서 필요경비를 뺀 소득금액에 소득공제를 적용하고 8단계 누진세율(6%~45%)로 세액을 계산합니다. 매장에서 빵을 만들어 파는 제과점은 음식점업(552301)으로 분류되며, 재료비·포장재·임차료·인건비를 장부로 반영하는지에 따라 세액이 달라집니다.
제과점은 국세청 업종코드 552301(제과점)로, 2025년 귀속 단순경비율 89.9% · 기준경비율 10.6%입니다. 장부를 쓰면 간편장부로 실제 경비를, 장부가 없으면 기준경비율·단순경비율로 추계 신고합니다. TaxEasy는 홈택스 신고 안내문과 매출·매입 자료로 대상 신고 방식을 자동 계산합니다.
| 구분 | 기간·기준 | 비고 |
|---|---|---|
| 정기 신고 | 5월 1일 ~ 5월 31일 | 2026년 귀속분은 2027년 5월 31일(월)까지 |
| 성실신고확인 대상 | 5월 1일 ~ 6월 30일 | 음식점업 해당 연도 수입금액 7.5억원 이상 (TaxEasy 미지원) |
| 복식부기 의무 | 직전 연도 수입금액 1.5억원 이상 | 미만이면 간편장부대상자 |
| 단순경비율 적용 | 직전 연도 수입금액 3,600만원 미만 | 신규 개업자는 별도 기준 — 신고 안내문에서 확인 |
| 구분 | 단순경비율 | 기준경비율 | 간편장부 |
|---|---|---|---|
| 소득금액 계산 | 수입 × (1 − 단순경비율 89.9%) | 수입 − 주요경비 − 수입 × 기준경비율 10.6% | 수입 − 실제 필요경비 |
| 필요한 자료 | 수입금액 | 매입·임차료·인건비 증빙 | 수입·지출 장부와 증빙 |
| 대상 | 직전 수입 3,600만원 미만 등 | 장부 미작성 사업자 | 장부를 작성한 간편장부대상자 |
| TaxEasy | 자동 계산·전자신고 | 자동 계산·전자신고 | 자동 계산·전자신고 |
예) 직전 연도 수입 3,600만원 미만으로 단순경비율 대상인 제과점이 올해 수입 3,000만원이면 소득금액 = 3,000만원 − 3,000만원 × 89.9% = 303만원 (예시).
가정: 단일 사업장, 간편장부 신고, 필요경비 합계 = 매출의 72%, 인적공제는 본인 150만원만, 세액공제는 표준세액공제 7만원·전자신고세액공제 1만원. 노란우산·국민연금·자녀공제·지방소득세(소득세의 10%)는 제외했습니다.
(단위: 만원)
| 연 매출 | 소득금액 | 과세표준 | 산출세액 | 결정세액(추정) |
|---|---|---|---|---|
| 5,000 | 1,400 | 1,250 | 75 | 67 |
| 8,000 | 2,240 | 2,090 | 187.5 | 179.5 |
| 10,000 | 2,800 | 2,650 | 271.5 | 263.5 |
⚠️ 경비 비율은 설명을 위한 가정이며 실제 사업장과 다릅니다. 직전 연도 매출이 1.5억원 이상이면 복식부기 의무자이며, 복식부기 장부 신고는 현재 TaxEasy에서 지원하지 않습니다. 본인 예상 세액은 무료 종소세 계산기로 확인하세요.
납부액을 사업소득금액에서 공제합니다. 2025년 납부분부터 한도는 사업소득금액 4천만원 이하 600만원 · 6천만원 이하 500만원 · 1억원 이하 400만원 · 1억원 초과 200만원입니다(조세특례제한법 §86의3). 2026년 귀속 한도 변경 여부는 신고 전에 확인하세요.
밀가루·계란·버터·생크림 등 재료비, 케이크 상자·쇼핑백 등 포장재, 점포 임차료·관리비·전기·가스요금이 필요경비입니다. 홈택스에 남은 카드·현금영수증·세금계산서·계산서를 TaxEasy가 자동 수집합니다.
직원 급여, 일용직 급여, 사업주 부담 4대보험료는 필요경비입니다. 원천세 신고를 해 두어야 인건비 증빙이 남습니다.
오븐·발효기·쇼케이스·인테리어처럼 여러 해 쓰는 자산은 감가상각으로 나눠 경비 처리하는 것이 원칙입니다.
만 15~34세 청년(병역 기간 최대 6년 제외)이 창업했거나 요건을 갖춘 창업중소기업은 조세특례제한법 §6 창업중소기업 세액감면(5년간 50~100%, 2027년 12월 31일까지 창업분)을 검토할 수 있습니다. 음식점업·제조업은 감면 대상 업종에 포함되며, 감면율은 수도권 과밀억제권역 여부와 청년 여부에 따라 달라집니다.
배우자·부모·자녀 등 요건을 갖춘 부양가족 1인당 기본공제 150만원, 70세 이상 경로우대 100만원·장애인 200만원 추가공제가 있습니다. 자녀세액공제는 나이 요건을 갖춘 자녀 수에 따라 적용됩니다.
1년(1월~12월) 사업 소득을 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 신고·납부합니다. 2026년 귀속분은 2027년 5월 31일(월)까지이며, 성실신고확인 대상자는 6월 30일까지입니다. 신고하지 않으면 무신고 가산세(납부세액의 20%, 부정행위 40%)가 부과될 수 있습니다.
국세청 업종코드 552301(제과점)의 2025년 귀속 경비율은 단순경비율 89.9%, 기준경비율 10.6%입니다(국세청 고시 제2026-14호, TaxEasy 내장 경비율표 기준). 2026년 귀속 경비율은 2027년 고시로 정해지므로 신고 시 홈택스 「기준·단순경비율 조회」 또는 종합소득세 신고 안내문의 경비율을 확인하세요.
국세청 업종코드 552301 제과점은 음식점업으로 분류되어 조세특례제한법 §7 중소기업특별세액감면 대상이 아닙니다. 다만 빵·과자를 제조업 코드로 등록한 경우 제조업은 §7 열거 업종이므로 요건에 따라 감면 대상이 될 수 있습니다. 요건을 갖춘 창업자는 §6 창업중소기업 세액감면도 검토할 수 있습니다.
기준경비율 추계신고는 「수입금액 − 주요경비(매입·임차료·인건비, 증빙 필요) − 수입금액 × 기준경비율」로 소득금액을 계산합니다. 실제 경비가 많고 증빙이 잘 갖춰져 있다면 간편장부 신고가 유리한 경우가 많습니다. 또 간편장부대상자가 추계신고를 하면 무기장 가산세가 붙을 수 있고, 장부를 쓰면 기장세액공제 등 혜택을 받을 수 있습니다. 어느 쪽이 유리한지는 사업장 자료로 계산해 봐야 합니다.
아니요. 공동사업장 종합소득세는 현재 TaxEasy에서 지원하지 않습니다. 성실신고확인 대상자, 외부조정 대상자, 금융소득 2,000만원 초과자도 미지원이며 해당하면 신고 전에 안내합니다.
경비율·간이과세 부가가치율·의제매입 공제율·중소기업특별세액감면 대상 여부가 업종코드에 따라 달라집니다. 매장에서 만들어 파는 제과점은 보통 552301(제과점, 음식점업)입니다. 본인 사업자등록증과 종합소득세 신고 안내문의 업종코드·경비율을 확인하세요.
택스이지가 홈택스 자동 연동으로 부가세 33,000원·종합소득세 55,000원에 5분 만에 끝냅니다.
