이 페이지의 시뮬레이터는 2025년 귀속 종합소득세(2026년 5월 신고분)를 기준으로 합니다. 개인사업자 사업장 소득을 입력하면 누진세율, 인적공제, 노란우산공제, 연금계좌세액공제, 통합고용세액공제, 중소기업특별세액감면, 표준세액공제까지 자동으로 반영해 예상 납부세액을 계산합니다. 한국세무사회 등록번호 36005번 이재윤 세무사(세무법인한맥 대표, 한국외식업중앙회·한국공인중개사협회 세무고문)가 모든 계산 로직을 직접 감수했습니다.
종합소득세는 과세표준 구간에 따라 6%~45%까지 8단계 누진세율이 적용됩니다. 누진공제액을 차감해 산출세액을 계산합니다 (산출세액 = 과세표준 × 세율 − 누진공제).
| 과세표준 (원) | 세율 | 누진공제 (원) |
|---|---|---|
| 14,000,000 이하 | 6% | 0 |
| 14,000,000 ~ 50,000,000 | 15% | 1,260,000 |
| 50,000,000 ~ 88,000,000 | 24% | 5,760,000 |
| 88,000,000 ~ 150,000,000 | 35% | 15,440,000 |
| 150,000,000 ~ 300,000,000 | 38% | 19,940,000 |
| 300,000,000 ~ 500,000,000 | 40% | 25,940,000 |
| 500,000,000 ~ 1,000,000,000 | 42% | 35,940,000 |
| 1,000,000,000 초과 | 45% | 65,940,000 |
기본공제 1인당 150만원, 추가공제(장애인·만70세 이상) 1인당 200만원, 부녀자공제 50만원, 한부모공제 100만원. 부녀자와 한부모는 중복 적용되지 않으며, 한부모공제가 우선합니다.
사업소득 4,000만원 이하는 600만원, 6,000만원 이하 500만원, 1억원 이하 400만원, 1억원 초과 200만원이 한도입니다. 한도 초과액은 공제되지 않습니다.
총급여(또는 종합소득금액) 4,500만원 이하는 15%, 초과 시 12%. 연금저축·IRP 합산 한도는 연 900만원. 한도 초과 납입액은 공제되지 않습니다.
중소기업 기준 청년·장애인·60세 이상 1인당 수도권 외 1,550만원·내 1,450만원, 일반 1인당 수도권 외 950만원·내 850만원. 중견 8,000/4,500만원, 대기업 4,000/0원.
도소매업 10%, 제조업·건설업은 수도권 내 20%·수도권 외 30%. 산출세액에서 직접 차감하는 감면. 투자세액공제와 둘 중 큰 금액만 적용.
일반사업자 7만원, 성실사업자 12만원. 의료비·교육비·기부금 등 특별세액공제를 신청하지 않는 경우 자동 적용.
종합소득세 신고 후 국민건강보험공단은 신고 소득금액을 기준으로 건강보험료를 재정산합니다. 2025년 직장가입자(개인사업자 지역가입자 포함) 건강보험료율은 8.0082%이며, 2026년부터는 8.1348%로 인상됩니다. 시뮬레이터는 전년도(2024) 소득 대비 당해년도(2025) 소득 차액에 대한 정산금(증감 × 8.0082%)과 2026년 예상 보험료를 함께 표시합니다.
아닙니다. 이 시뮬레이터는 사업장 소득을 기준으로 한 추정치입니다. 실제 신고에는 기납부세액, 가산세, 자녀세액공제, 결혼세액공제, 기부금, 의료비·교육비, 종교인소득 등 추가 항목이 영향을 미칩니다. 정확한 신고는 TaxEasy 본 서비스(종소세 55,000원)에서 진행하세요.
두 항목은 중복 적용이 불가능하며 더 큰 금액만 적용됩니다. 일반적으로 매출이 크고 산출세액이 높은 도소매·제조·건설업은 특별감면이, 설비 투자가 많은 사업장은 투자세액공제가 유리합니다. 본 시뮬레이터는 두 금액을 비교해 자동으로 더 큰 쪽을 적용합니다.
사업소득 구간별로 4단계입니다. 4,000만원 이하 600만원, 6,000만원 이하 500만원, 1억원 이하 400만원, 1억원 초과 200만원. 한도를 초과해 납입한 금액은 소득공제되지 않습니다. 시뮬레이터는 한도 초과액을 빨간색으로 표시해 알려줍니다.
청년(15~34세)·장애인·60세 이상은 가산 적용을 받습니다. 중소기업 수도권 외 기준 청년 등 1인당 1,550만원, 일반 1인당 950만원입니다. 정규직 신규 채용으로 전년 대비 인원 증가분에 대해 적용됩니다.
매년 5월 1일부터 5월 31일까지 (성실신고확인 대상은 6월 30일까지). 2025년 귀속분은 2026년 5월에 신고합니다. 기한 내 신고하지 않으면 무신고가산세(20%)와 납부지연가산세(연 8.03%)가 부과됩니다.
국민건강보험공단은 종합소득세 신고서의 소득금액을 기준으로 건강보험료를 재계산합니다. 전년도 소득 대비 신고 소득이 증가하면 11월에 정산금이 추가 부과되고, 감소하면 환급됩니다. 시뮬레이터는 이 정산 차액과 다음 해 예상 보험료를 미리 계산해 보여줍니다.
한국세무사회 등록현황에서 직접 확인 가능한 등록번호 36005번 이재윤 세무사가 직접 감수했습니다. 세무법인한맥 대표이며, 소상공인협회·한국외식업중앙회·한국공인중개사협회의 세무고문을 맡고 있습니다. 한양대학교 법학과를 졸업하고 외식업·공인중개업·소상공인 실무 세무 자문 경험을 기반으로 소상공인 실정에 맞는 계산 규칙을 적용합니다.